許多人應該跟我一樣,每天上班少不了一杯咖啡,連跟朋友出去也都約咖啡廳。咖啡在這世代算是高產值的黑金產業,台灣有路易莎、Cama 還有便利商店在競爭。
而中國最有名的就是瑞幸咖啡(Luckin Coffee)了,主打在中國用咖啡打敗星巴克。以比星巴克便宜的價格和高品質的服務迅速展店,在 2019 年底 4507 間直營門市(維基百科),但在上週自爆財務造假,是怎麼回事?
根據 NYT報導,瑞幸咖啡在 2019 年營收造假 22 億人民幣,股價應聲下跌了 83%,從 26.2 美元到現在只剩 4.39 美元。其實在 2 月的時候,渾水研究(Muddy Waters Research)就出過報告指出瑞幸的商業模式有問題,當時瑞幸的股價只碟了一成,而在最近瑞幸自爆了自己的財務造假,準備接受調查。
瑞幸是如何造假的呢?
1. 自動跳號:瑞幸的來客單號,會隨機跳號,原本是 1 2 3 4 5,跳號變成 1 3 4 6 9 這樣單數就成長了接近一倍。
2. 發優惠券:經常性的發送買一送一或是折價券。但在計入銷售時以原價計算
3. 虛報數量:誇大每筆自提訂單的數量。數量誇大,賣的就多了。
4. 增加廣告費用,讓店家看起來損益兩平:投資人會更注意瑞幸的實體店面是否損益兩平,而非花了多少廣告費。所以把虧損的錢算在廣告上,實體店看起來就有利潤了。
基本上就是增加實體店的營收,降低成本,兩個都做到,利潤就出來了。如果仔細的去看上面的相關報導,可以發現瑞幸在快速擴張時,收回扣、人力成本錯估、原物料成本錯估問題層出不窮,但 3 年要展店 4,000 間,哪有辦法培養那麼多管理人才,這也是實體管理和雲端軟體在擴張時的差別,若不做實體店面,軟體業基本上算是中央集權的管理,用少數人去面對大量的客戶,一切線上作業。而實體店面對客戶以及管理員工則是在各個分店,光是要把企業的精神與文化做傳承,就需要長時間的培訓,若是底蘊沒有很長久的公司,要做到大規模的擴張,都是非常非常難做到的。
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