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🎙兩岸與國際租稅要聞Update4月號 熱映中
📌本期重點
✅Youtuber快來看!
今年6月起，Youtuber美國收入將被課稅，美籍與非美籍Youtuber各要如何繳稅？資誠稅務諮詢執行董事蘇宥人帶大家進行試算。
✅企業留意! 全球最低稅負機制即將來臨
歐盟附和🇺🇸美國財長葉倫的構想，挺全球最低企業稅率，究竟什麼是全球最低稅負制？為什麼台資企業都會受到影響？時序遇上CFC日出時間，企業應如何因應？👉立刻看 https://youtu.be/sK_ipHBxLew
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突然來問海外所得課稅的投資人又變多了，我猜大概是2020年大家的獲利都不錯，海外所得可能會因為你的錢是在海外，或是國內賺海外的錢，兩者不同
NT$670萬的免稅額包含海外所得、綜合所得淨額、特定保險給付、非現金捐贈、私募基金所得的總和，然後計算比較最低稅負制的結果，假設沒有其他收入，那年度海外所得低於NT$670萬，基本上就是免稅
錢本來就在國內的複委託，賺的每一塊錢，基本上都是算在海外收入內，政府單位要查都查的到，沒有模糊地帶
如果是海外券商，我有打電話問過國稅局，也問過專業會計師，理論上你賺超過百萬台幣就要申報（有收益就申報，也可以以防你將來會用到），但台灣國稅局實質能力查清楚你的海外資產到怎樣的程度，除非外國政府願意配合，否則不容易精準查到你的收入狀況，你每年元旦到12月31號，累積的匯入外幣額超過等值670萬台幣，你沒有什麼特別理由的話，那國稅局就可以實質課稅
所以年度控制匯回的金額低於NT$670萬，然後又無其他收入，實務上就免稅，國稅局有兩種匯率計算方式，例如你2020年12月才匯回台灣，你可以提出用2020年12月的匯率去計算，用發生時間點的該月平均匯率去計算，或者看哪個時間點較有利，用該時間點去計算，國稅局認為你的解釋有理，可能會採用
所以沒匯入，你也沒打算要匯回台灣，台灣的國稅局實務上暫時拿你沒辦法，未來不知道，但沒特別理由的話，眼下確實台灣政府也無能力跟外國政府索取相關個人資料，行政成本上也不划算，讓台灣政府想動用外交關係去獲得特定納稅人的收入情況，我想這位納稅人應該是身分特殊，或者特別大戶
至於一般小市民，基本上不用太擔心，因為你根本沒有被查的價值，匯款水單保留好，然後嚴格控制每年度的匯入額度，有大額的國內收入，自己另外再去計算匯入上限，匯率抓高一點，以防萬一
如果每年都有匯入NT$670萬的上限風險，那也不用擔心，大戶自然有應變的彈性做法，自然人改境外法人，稅法規範到哪邊，請專業會計師去設計收入架構，依法節稅即可
所以想要生前節稅，還是海外券商比較簡單，截至2020年過完，台灣政府實務上能查到的個人海外收入能力相當有限（很多國家連台灣政府都不承認阿），如果有適合的規避方式，基本上複委託就沒啥意義了（我有大戶的投資朋友，刻意用複委託，讓單筆操作成本飆高，強迫自己減少短線操作），身家太複雜的，請會計師協助處理就好，錢多的人就是用錢買技術和知識，海外券商的風險是遺產稅，大戶可以轉法人，法人沒有遺產稅，小戶就買保險，抵掉遺產稅，反正是小戶，遺產稅相對小，花錢找會計師處理
小散戶請不要三不五時擔心自己被課海外所得稅，你要先跨過那個670萬門檻阿
五月報稅季，投資人該注意什麼呢？以下6點值得投資人留意！
1. 個人股利所得二擇一新制首次適用！
2. 個人股利所得採單一稅率28%分開計稅者，影響捐贈列舉限額
3. 個人股利所得採單一稅率28%分開計稅者，影響捐贈幼兒學前特別扣除額
4. 採28%分開計稅之股利所得應計入最低稅負制之基本所得額
5. 海外所得達一定門檻，應申報個人所得基本稅額
6. 匯兌收益應併入個人財產交易所得，申報綜合所得稅
展望明年，投資人該關注哪些稅務法令趨勢，則有明年報稅時申報治裝費、職業工具支出及進修訓練費等支出將可實額扣除，高薪人士或演藝人員可自現在起就妥善保存憑證，以供明年報稅之用。此外，日前行政院會通過「所得稅法第17條修正草案」，家中有長照需求，無論是送機構或是居家照顧，預計明年報稅時可適用每人每年定額12萬元的長照扣除額，可留意立法進展。最後，由於投資公司獲配股利免稅，且具有遞延課稅等優點，投資人若打算進行相關稅務規劃應即早，避免誤踩實質課稅原則。
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