【#經濟粉條】
又到了繳稅的季節，七步教你算出要繳多少稅，
一篇文讓你有機會少繳一些稅
你收到國稅局寄來的
「108年度綜合所得稅結算申報稅額試算通知書」
了嗎？反正也看不懂，就直接拿去繳了嗎？
小心你的荷包大縮水喔，你一定要知道的是，
到底有多少費用可以扣掉，扣得越多，繳得越少！
希望大家都可以「多賺一點錢、少繳一點稅」。
這篇文章很長，所以我先講結論：
1. 今年許多扣除額的金額都調高不少，
代表今年大家可以「少繳很多稅」。
2. 「去年」結婚的同性伴侶，
今年可以合併申報。
3. 今年因受疫情影響，
可以延到「6/30前」申報繳納。
4. 今年因受疫情影響，
納稅義務人若無法在6/30前申報繳納，
可向稅捐稽徵機關提出
「申請延期」或「分期繳納」。
5. 如果你可以列舉出來的單據金額加總後，
會超過「標準扣除額」，
選用「列舉扣除額」會比較划算。
6. 如果你和伴侶的薪水「差距較大」，
選擇合併申報「或許」會比較划算
（還是要經過試算才可以確定）。
7. 存股票賺到的「股利盈餘」可以按一定比例扣除。
一個例子、七個步驟，教你看懂你的稅單。
人物設定：
小陳是一個勤奮的上班族，性向為同性戀，
去年結婚，伴侶目前為自由業。
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《第一步》：計算「綜合所得總額（A）」
看看你稅單第一頁的下面，會有個依照
「所得類別」所列出的「所得總額（A）」，
把每一列的數字加總一下，
再把算出來的數字，
減掉「薪資所得特別扣除額」20萬元，應該就是
「所得總額」最下面「合計」部分的數字，
也就是你稅單上「綜合所得總額（A）」的數字。
舉例：
小陳的所得總額包含了：
1. 薪資所得（代號50）：80萬元
2. 銀行定存利息（代號5AM）：2萬元
3. 股票的股利（代號54C）：6千元
所以，綜合所得總額就是：
80萬元 + 2萬元 + 6千元 = 82萬6千元
再扣掉「薪資所得特別扣除額」20萬元，
所以小陳的「綜合所得總額（A）」就是：
82萬6千 - 20萬 = 62萬6千元。
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《第二步》：計算「全部免稅額（B）」
「免稅額」一人（未滿70歲）是8萬8千元。
舉例：
小陳和他的伴侶合併申報，
所以小陳的「全部免稅額（B）」就是：
8萬8千 * 2人 = 17萬6千元。
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《第三步》：計算「全部扣除額（C）」
這部分的計算應該在你稅單上的第二頁最上面，
扣除額包含了：
1. 標準扣除額（或列舉扣除額）
（若選標準扣除額：單身12萬，有配偶24萬）
2. 儲蓄投資特別扣除額（最多27萬）
3. 身心障礙特別扣除額（一人20萬）
4. 教育學費特別扣除額（一人2.5萬）
5. 幼兒學前特別扣除額（一人12萬）
6. 長期照顧特別扣除額（一人12萬）
舉例：
小陳和他的伴侶有
「標準扣除額」24萬元、
「儲蓄投資特別扣除額」2萬元
（這是小陳的「銀行定存利息」），
所以小陳的「全部扣除額（C）」就是：
24萬 + 2萬 = 26萬元。
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《第四步》：計算「基本生活費差額」
每人「基本生活費」為17萬5千元，
基本生活費差額的算法就是把基本生活費減掉
「全部免稅額（B）」再減掉
「全部扣除額（C）」之後算出來的數字，
如果算出來小於0就以0為計算結果。
舉例：
小陳和他的伴侶合併申報，
所以小陳的「基本生活費差額」就是：
17萬5千 * 2人 = 35萬元，
35萬 - 17萬6千 - 26萬 = 0元
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《第五步》：計算「綜合所得淨額」
把「綜合所得總額（A）」減掉
「全部免稅額（B）」再減掉
「全部扣除額（C）」再減掉
「基本生活費差額」之後算出來的數字就是
「綜合所得淨額」。
舉例：
小陳的「綜合所得淨額」就是：
62萬6千元 - 17萬6千 - 26萬 - 0 = 19萬元
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《第六步》：計算「應納稅額」
有了「綜合所得淨額」就可去查稅率級距表，
看你是屬於哪一種「稅率」，
再看你還可以再多減掉多少「累進差額」，
把「綜合所得淨額」乘上「稅率」後，
再減掉「累進差額」就是你的「應納稅額」。
舉例：
小陳的「應納稅額」就是：
19萬 * 5% - 0 = 9500元
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《第七步》：計算「應自行繳納稅額」
算出「應納稅額」之後，
還可以再減掉公司每個月從你薪水中
預先扣繳的「扣繳稅額（D）」，
還可以再減掉「股利及盈餘可抵減稅額」
（這是你存股票賺的「股利及盈餘合計金額」
再乘上8.5%後算出來的），
減掉這兩項後才是你真正要繳的錢喔。
舉例：
小陳的「扣繳稅額（D）」是0元，
「股利及盈餘可抵減稅額」為
6千 * 8.5% = 510元，
小陳的「應自行繳納稅額」就是：
9500 - 0 - 510 = 8990元
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參考資料：
新手報稅一次就上手（https://pse.is/QYRQR）
2020報稅懶人包（https://pse.is/RUHFV）
2020綜所稅八好康（https://pse.is/RYG9A）
稅率級距表（https://pse.is/PZ3XC）
分開計稅或合併計稅（https://pse.is/SBD96）
標準扣除額 vs.列舉扣除額（https://pse.is/SKUS6）
存股族領配息節稅方法（https://pse.is/RF9Z4）
國稅局所得代號 在 [問題] 被扣營業稅跟執行業務所得共15%，合理嗎? - 看板tax 的推薦與評價
※ 引述《sabishisekai (殺米西)》之銘言：
: 請問各位對稅務了解的前輩們
: 之前在建設公司底下的代銷處做代銷
: 我是領底薪，有成交還會有額外獎金
: 但是沒成交，剛領薪水發現被扣了
: 營業稅5%，執行業務所得10%
: 整整15%...會計那邊講一堆我聽不懂的東西
: 意思說建設公司委託代銷賣房，所以有營業稅(不過為啥扣我?)
: 執行業務所得：說這樣報如果賺100萬，只會認列80萬，對我們比較好?
: 所以想請問一下，這樣合理嗎？
: 我該怎麼做才能要回來？或著該怎麼去檢舉？
: 雖然我才做不到一個月，但是公司制度爛到炸
: 連勞健保都沒有(最後有被扣個二代健保就是)
: 麻煩各位指教一下
從沒有加勞健保看起來，公司方面是打算將你們的關係解釋成
雇傭(X)，委任(O)
一般在申報扣繳憑單所得類別時
如果是(固定)在某間公司上班，你們的關係就屬雇傭，需加勞健保
而申報的所得類別屬(薪資所得)
如果是自行在外面接案子，可以同時承接多家公司的CASE，也就是沒有在固定公司上班
公司就無需幫你加勞健保，但須扣二代健保，這時候就是屬委任關係
而申報的所得類別屬(執行業務所得)
從你的描述裡知道你們實際上是雇傭關係，公司卻是用委任關係處理
就我所知，很多建設公司的確都是這樣申報發給員工的銷售獎金
因為銷售獎金通常金額都不小，但卻不見得每個月都有
而在公司的立場，如果將銷售獎金申報為薪資所得
勞健保跟勞退的投保金額會被拉高，公司成本會增加不少
所以利用銷售獎金的不確定性將其解釋為執行業務所得
另一個類似的例子：經紀公司與旗下藝人
稅金的部分
執行業務代扣的１０％，在開立扣繳憑單時會顯示在你的扣繳憑單上
假設所得金額１００萬，代扣１０萬，實領９０萬
而這代扣的１０萬是公司幫你代扣繳給國稅局的，屬預繳性質
明年五月你申報個人綜所稅時，這１０萬的稅金是可以多退少補的
例如：
計算出來需繳１２萬所得稅，會先扣掉１０萬，你只要再補繳２萬
計算出來需繳８萬所得稅，而你先預繳１０萬了，國稅局會在退你２萬
但退稅的前提是你有去主動申報綜所稅，國稅局才會退稅給你
而這代扣１０％是稅法規定的，公司也沒有Ａ你這１０％
因為這筆錢最後還是你的，只是先預繳給國稅局，透過合法申報綜所稅還是能拿回來
而申報執行業務所得，的確像會計講的可以認列費用
假設國稅局給這項執行業務所得核定的費用率為２０％(每種執行業務所得不同)
你的所得金額為１００萬，就可以先減除２０萬的費用，只需申報８０萬的所得
至於營業稅５％我認為是不合理的
現行的營業稅稅率是５％沒有錯，公司開立發票給客戶時的確也是要繳納５％稅金
但這不應該由你負擔，有可能公司認為你們是（委任）關係
而銷售佣金的部分公司替你開發票給客戶，所以５％要由你負擔
原諒我替你公司找理由，但文中看起來公司似乎是打算這樣解釋
結論：
一、如果是申報執行業務所得，代扣１０％合理，但是５％營業稅不合理
二、１０％要不回來，因為已經繳給國稅局；５％看公司的良心
三、檢舉可以，依照上例，你的所得被改回薪資所得，你沒有費用率可以扣除
你的所得１００萬通通認列，而公司部分被罰款了事
以上，有錯幫更正Q_Q
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