關於 實質課稅原則法源 ，我們在網路上蒐集到這些相關的討論、資訊與評價

#11. 稅捐規避及實質課稅原則新規定 - 法源法律網

「法源法律網」為專業法學資料庫，收錄：法規（憲法、法律、法規命令、行政規則、地方法規）、司法判解（大法官解釋、司法解釋、判例、精選裁判、具參考價值裁判、 ...

#12. 稅法上「經濟觀察法」的適用及其界限－兼論錯誤的實質課稅 ...

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#13. 法學期刊-東吳公法論叢第2 期(2008.11)-實質課稅原則裁判之研討

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#14. 量能課稅與實質課稅原則（下） - 法源法律網

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#15. 稅捐稽徵法第12 條之1 對稅捐裁罰之效果 - 財政部

上開條文第1 項法條內容係源自司法院釋字第420 號解釋文，說明實質課. 稅原則之立法精神。然而民眾交易情形多樣，立法技術上無法將所有經濟活動. 與所生事實完全規範入法， ...

#16. 【律師專欄】解決實質課稅爭議，跨出首步

稅捐稽徵法最近修訂，將「實質課稅原則」在該法第12條之1加以明白規定。據其立法說明所載，該條之修訂係以，「…疏解訟源，…，規範稽徵機關應就實質上經濟利益歸屬享有 ...

#17. 實質課稅案例之研究__臺灣博碩士論文知識加值系統

稅捐稽徵法第12條之1修法，賦予租稅實質課稅之法源基礎，期望消除爭議以疏減訟源，並規範稽徵機關應就實質上經濟利益歸屬享有的要件事實，負舉證責任，方符租稅法律 ...

#18. 從契稅實例論實質課稅原則的適用範圍- 元照出版, 月旦知識庫

黃士洲,實質課稅原則,實質課稅原則旨在探求交易行為的經濟實質作為課稅基礎,雖源自於「法律平等適用」(Gleichheit der Geset,月旦知識庫-文獻檢索站，提供期刊、論著、 ...

#19. 財政部104 年度自行(共同)研究報告提要表

稅捐事務既有前開特性，則不論. 事實認定或法律解釋適用，均應採取經濟上之觀點加以觀察，此即所謂稅法上. 經濟之觀察法(實質課稅原則)。此種按納稅義務人給付稅捐能力 ...

#20. 查閱內容 - 新北市政府電子法規查詢系統

按稅捐稽徵機關就實質課稅原則下之課徵租稅構成要件事實，負有舉證證明之責，與 ... 次按「稅捐規避」，乃是指利用私法自治、契約自由原則對私法上法形式選擇之可能 ...

#21. 納稅義務人對「實質課稅原則」應有的認知 從《稅捐稽徵法 ...

事實上，「實質課稅原則」並非首次出現於我國租稅法領域中，實務上已行之有年。司法院大法官在多號解釋中，皆曾援引「實質課稅」的概念（註2），首先 ...

#22. 納稅者權利保護法講義

徵機關有濫用實質課稅原則課徵稅捐，並導致稽徵機關援. 引實質課稅原則課稅所衍生之爭議案件成為稅務行政訴訟. 之主要案源。為解決此類問題，我國納稅者權利保護法第7.

#23. 實質課稅原則在租稅規避上的運用 - 臺北市首座

實之外觀形式作判斷，以前雖法無明文，惟稽徵機關及行政法院早已. 援用之。實質課稅原則源自租稅構成要件理論為稅法所「固有」之原. 1 盧天成，由釋字第420 號解釋租稅 ...

#24. 社論杜絕實質課稅原則成為稅官的空白支票 - 世界民報|

字面上來看，實質課稅原則正式列入法條，目的在紓減訟源，而且立法理由明白要求稅捐稽徵機關要負舉證責任，方符租稅法律主義，明確護持憲法第十九條。然而 ...

#25. 臺灣最高行政法院104.06.12 一百零四年度判字第322號裁判書

依私法秩序所生利益之變動，循私法上形式，以利益取得人之名義判斷租稅法律關係之歸屬，是為表見課稅主義，或稱表見課稅之原則。若所得之法律上歸屬名義人與經濟上實質享有 ...

#26. 實質課稅原則: 大法官租稅解釋之研究研究成果報告(精簡版)

本文即以會計理論為基礎，舉各號解釋函(如315 及420 號解釋)、司. 法判決(如認購權證)及立法規定(如債券利息作為利息所得或證券交易所得定性. 與規定之不同)，探討何者為一 ...

#27. 書目：實質課稅與納稅人權利保障

作者依其研究心得，認為稅捐規劃的風險，莫過於實質課稅原則難以捉摸，因此，在合法節稅、脫法避稅、違法逃稅等多方面，有其具體而獨到的見解，並以判決實務的角度， ...

#28. 第二章租稅法的意義及原則

二、租稅課徵法源及位階：. 1.租稅法律： ... 憲法，法律或命令同等之法源地位。 ... 律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上意義及實質課稅之公平原則.

#29. 103 年公務人員特種考試司法人員考試試題 - 公職王

一、租稅爭訟案例常見「租稅法律主義」與「實質課稅原則」之論爭。試問： ... 是依照上開函令之規定，倘稽徵機關向人民課徵租稅等事宜，倘未有法源依據，或非.

#30. 一、前言二、實質課稅原則之意義 - 司法院

這項條文，依據其立法說明，又源自於最高行政法院81 年. 度判字第2124 號判決、82 年度判字第2410 號判決：「租稅法所重視者，應為足. 以表徵納稅能力之實質的經濟事實，而 ...

#31. 實質課稅與納稅人權利保障 - 博客來

作者依其研究心得，認為稅捐規劃的風險，莫過於實質課稅原則難以捉摸，因此，在合法節稅、脫法避稅、違法逃稅等多方面，有其具體而獨到的見解，並以判決實務的角度， ...

#32. 論實質課稅原則下之稅務訴訟舉證責任 - Research NCKU

摘要. 我國目前行政法院受理的行政爭訟案件類型，以租稅爭訟類型占絕大多數，而稅務爭訟事件中又以稽徵機關採用實質課稅原則作為課稅依據占多數，納稅義務人往往質疑稽 ...

#33. 實質課稅原則 - 元照

Chapter 10 醫師駐診拆帳的收入，究竟是執行業務所得還是薪資所得？ ... Chapter 11 業務員的收入究竟應如何報稅？ ... Chapter 12 依外國法成立的公司一定也是稅法上的外國 ...

#34. 壹、 - 南投縣政府

實質課稅原則 係指凡課稅物件之法律形式歸屬與實質歸屬相異時，則依後者為決定租稅歸屬 ... 所得稅之扣繳機制，為稅捐稽徵機關掌握稅源資料與確保國庫稅收的重要稽徵 ...

#35. 《稅務法規》 - 高點教育出版集團

式，就徵收稅捐所為之授權規定」外，應以法律明定。 2.實質課稅原則又稱實質課稅法、實質課稅主義、經濟觀察法，是指稅法上確立應遵循依據納稅人經營活動.

#36. 實質課稅原則明文化- 理律法律事務所

為減少徵納雙方爭議並疏減訟源，立法院於2009年4月28日三讀通過稅捐稽徵法第12條之1，明訂稽徵機關認定課徵租稅的構成要件事實時，應以「實質經濟事實關係及其所生實質經濟 ...

#37. 保險課稅實務(第2版) | 誠品線上

保險課稅實務(第2版)：保險是多數人所熟悉的金融商品，它除了分散危險的功能外， ... 一、實質課稅原則的意義40 二、實質課稅原則的法源依據41 第三節變更要保人的課稅 ...

#38. 量能課稅原則在憲法解釋與納稅者權利保護法之落實及修法研析

因而，具體觀察各該稅法個別規範，量能課稅原則可能源自憲法上平等原則或（搭配）其他不同類型基本權之保障。 至於司法院釋字第745號解釋涉及不同所得者之必要費用扣除問題 ...

#39. 實質課稅原則 - MBA智库百科

這種行為在當時因為違反了法律的規定而被以民法為代表的法律認定為無效行為。然而稅法被視為民法的附隨法,某種行為民法上的效果直接影響到其在稅法上的效果,商人們 ...

#40. 淺談量能課稅原則- 文章專欄 - 財稅脈動

文/財稅脈動編輯群：黃智謙律師(國立中正大學財經法律研究所財稅法組碩士) 壹、學說見解 量能課稅原則在學理上的探討，至少可從財政學及法律學的角度觀之，蓋稅捐作為 ...

#41. 租稅解釋函令與租稅規避之研究 - PCCU

現行通說觀點認為：經濟觀察法（或. 稱實質課稅原則），原為一般法律解釋方法，非租稅法所獨有。因此，. 在租稅法解釋時，應就具體個案，並探究該租稅法之立法目的，作共.

#42. 論稅法與其他法領域之交錯與調整

惟. 此解釋與稅捐機關依實質課稅原則所作之認定，以實際上從事龐大有價證券. 買賣，或非營業收入遠超過營業收入，作為認定是否以有價證券買賣為專業，. 係以實質課稅原則 ...

#43. 身故保險金適用實質課稅原則課徵遺產稅之實務見解彙整

4. 臺北高等行政法院102 年度訴字第909 號判決：「…其躉繳之絕. 對金額甚鉅，…其高齡投保動機與『保障並避免家人失去經濟來. 源、 ...

#44. 實質課稅原則- 保險知識區

民主國家比較好的是一切都會有法源依據，所以就保險業的觀點來看，財政部(或國稅局)公布的地雷有哪些。 1、躉繳投保 2、重病投保 3、高齡投保 4、短期投保

#45. 稅捐法定原則之熱點問題 - 中華法學會

件，而「量能課稅」則為權力之行使應遵守之實質原則。在 ... 首先，有哪些與稅捐之課徵有關的事項，應. 以法律加以規定之問題；其次還有，其所稱之法律，在法源論.

#46. 想用保險節稅？注意「實質課稅原則」，小心細節不明衍生相關 ...

... 因此有所謂的「實質課稅原則」，如果投保目的喪失保險原意，就有可能被認定為租稅規避。 ... 二、遺產稅——應稅資產轉免稅資產，以及預留稅源.

#47. 植根國際資訊股份有限公司稅法總論(第二冊)

剩下來的問題是：(一) 施行細則得規定之事項，(二) 職權命令之法源位階究為法規命令 ... 其與量能課稅原則或實質課課稅原則有關部分，主要以核實課徵之要求的形式表現 ...

#48. 保險課稅實務 - 智勝文化

為尊重著作權及符合「合理使用」原則，若有PPT或各章授權使用需求，請與本公司洽 ... 第三節保險契約的預留稅源功能/18 ... 二、實質課稅原則的法源依據/41

#49. 所得稅法 - 全國法規資料庫

非中華民國境內居住之個人，而有中華民國來源所得者，除本法另有規定外，其應納稅額，分別就源扣繳。 第3 條. 凡在中華民國境內經營之營利事業，應依本法規定，課 ...

#50. 租稅法之基本概念及原則

實質課稅原則 、信賴保護原則等）。 五、 稅務稅法規之適用原則，重要計有：法律. 不溯及既往原則；實體從舊、 ... 2.7 各稅之簡介. 3.2 租稅法之法源. 3.租稅法內容.

#51. 司法解釋部分 - 中華民國會計師公會全國聯合會

裁判要旨內容由法源資訊整理） ... 條之2 規定申報贈與稅，以規避贈與股利此部分稅捐，此部分自當依實質課稅原則以遺贈稅法第4 條第2 項、第10 條第1 項規定予以核課。

#52. 稅捐法導論一03. 稅捐基礎法III：稅法之法源與法律解釋法

... 實益(量能規範與稅捐優惠規範) 02:23:30 稅法規範之目的解釋法： 實質課稅原則 與經濟觀察法(內在理論與外在理論) 02:34:56 ENDING --------------- ...

#53. 財稅法之憲法基礎 - 新學林

家之支出與給付，原則需先有稅課權力，地方自治團體亦然。租稅國家 ... 財稅法治化，由形式法治國要求到實質法治 ... 基於相同觀點，習慣法不得作為稅法法源。稅捐不能 ...

#54. 納稅者權利保護法之介紹

租稅優惠為量能課稅原則之例外及特別規定. 20. Page 21. 財政部高雄國稅局. National Taxation Bureau of. Kaohsiung,M.O.F 實質課稅與租稅規避責任(§ 7). Ⅰ涉及租稅事項 ...

#55. 2021 臺灣年度最佳稅法判決評選紀實

【臺北高等行政法院108年度訴字第1649、1650號判決】從法律與經濟實質觀點判斷股份 ... 【最高行政法院109年度判字第33號判決】明確表明必須以量能課稅原則作為稅捐 ...

#56. 實質課稅原則與國際租稅

1） 台北商業大學財政稅務系兼任助理教授、台灣大學法律研究所財經法博士。謹. 以本文獻給本人自碩士班時期起即非常景仰的玉國文敏教授，教授所著各項論文.

#57. 柯格鐘教授- 臺大法律學院NTU College of LAW

期刊論文 ; 論權證之課稅--從我國稅捐實務作法與理論的差距談起, 2012-07, 319-349 ; 實質課稅原則與其在稅捐程序法中之運用－－兼論稅捐稽徵法第12條之1的增訂, 2012-05 ...

#58. 經濟的觀察法---實質課稅原則（上） - 隨意窩

又不問其法的形式或名義為何，在其經濟的實質上，如可認 為係享受課稅對象的利益時，則透過就其實質進行課稅（例如縱然法律上無效或得撤銷的不法所得及非合法所得，亦均屬 ...

#59. 稅捐法體系概論(上)

之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及實質課稅之公平原則為之。」該號解釋以 ... 法治國原則；在法源層次首先有法（Recht）與律（Gesetz）之區別。

#60. 土地增值稅的課徵 - 財政部稅務入口網

... 名義，依實質課稅原則及土地稅法第28條、第31條規定，該土地於分割後再移轉時，應以其分割前之原規定地價或前次移轉現值為原地價，計算漲價總數額課徵土地增值稅。

#61. 租稅法律主義與實質課稅原則之個案研究

亦即租稅的課徵除符合租稅法律主義之精神，同時須考量實質課稅原則。 ... 以及單純的徵納雙方關係較有規律的考量下，針對債券交易所產生所得及所得稅法相關規定，分別 ...

#62. 行政救濟案例 - 財政部高雄國稅局

... 法第66 條之8 規定，. 依實質課稅原則，將乙投資公司98 年度獲配自甲公司之股利 ... 件處罰法源引用立法意旨及各處罰條款之適用，依法有. 據，無違處罰法定主義。

#63. 新竹縣政府訴願決定書

稅原則 。前者之法源依據為憲法第19 條，法律保留原則為租. 稅法上之具體實現，但就具體個案認定問題涉及裁量權者，. 為維護租稅公平及正義以實質之納稅能力所為之課稅 ...

#64. 98 年公務人員高等考試一級暨二級考試試題

一、何謂「租稅法律主義」？試述租稅課徵法源（課稅依據）為何？其適用位階如何？ 何謂「實質課稅原則」？試述大法官釋字第420 號解釋及稅捐稽徵法第12 條之1.

#65. 財政部101 年度自行研究報告提要表

信託源於義務之規避，又稱為「因壓迫所為之詐欺」，信託行為因法律形式. 與實質不符，引發諸多課稅問題。又信託法屬民事特別法，而稅法屬特別行政. 法，如何將二者結合，除 ...

#66. 本於上述原則所發展出的稅法解釋方法，如脫法避稅與實質課稅

106年律師選考「財稅法」考生必知重點】 財稅法的選考主要集中在： (一)、財稅法基本原則(如、稅捐法定主義、量能課稅原則等等) (二)、本於上述原則所發展出的稅法解釋 ...

#67. 租稅法基礎內容................................................. 1－1 稅捐稽徵法 ...

課稅主義→屬人主義與屬地主義. 租稅法主要原則. 法律不溯既往. 新法優於舊法. 特別法優於普通法. 實體從舊程序從新. 租稅救濟程序優先實體. 實質課稅原則.

#68. 對於落實《納稅者權利保護法》的幾點意見

故由法律規定稽徵機關依實質課稅原則調整人民. 的納稅義務時，須「報經財政部核准」，可以收統一見解、避免恣意及減少訟源的功效，堪認符. 合憲法要求的正當行政程序及租稅 ...

#69. 第一章租稅法之概念

租稅法為政府行使租稅行政權之依據，舉凡課稅之機關、課稅內容、稽徵程序等均為行政法之內容。 (四)租稅法為國內法. 租稅法規定國家行使租稅權之法律，並非國際間 ...

#70. 彰化縣政府訴願決定書（案號101－704）

171-21 地號土地共6 筆土地創設共割逃漏土地增值稅，基於實質. 課稅及租稅公平原則，依稅捐稽徵法第21 條及土地稅法第5 條、. 第28 條、第31 條規定，以合併分割前之原 ...

#71. 節稅、稅捐規避與逃漏稅捐之區辨 - 國試論壇

稅捐規避係指納稅義務人濫用了私法自治與契約形成之自由，在法律關係形成的 ... 實質課稅原則（或稱經濟觀察法），直接時既認定若無迂迴之情形時，所 ...

#72. 稅務爭議預防與解決

符合稅法係對於扣除成本之所得課稅，各種租稅優惠亦不應過度犧牲公平課稅. 而不應過度。 ... 稅捐稽徵機關將依實質課稅原則並參考企業併購法意旨予以. 查核調整。

#73. 稅捐稽徵法所定的實質課稅原則，及稅務訴訟舉證責任為何

目前行政法院所受理的行政訴訟爭訟案件的類型，其中以租稅爭訟事件類型占絕對多數，而租稅爭訟事件中又以稽徵機關採用實質課稅原則作為課稅利器占多數。 實質課稅原則採用 ...

#74. 遺產稅及贈與稅（odp - 南投縣政府稅務局

壹、遺產及贈與稅法令宣導. ◎法源：. 稅捐稽徵法第12條之1第1項及第3項：【實質課稅原則】. Ⅰ涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精.

#75. 立法院三讀通過「稅捐稽徵法部分條文修正 ... - 台北市記帳士公會

立法院三讀通過「稅捐稽徵法部分條文修正草案」增訂實質課稅原則及加強納稅義務人課稅資料之保護. HOME » 最新消息 » 稅務相關 ...

#76. 財政部105 年度自行研究報告提要表

本研究採「文獻分析法」蒐集相關文獻、期刊、論文、專書及法院判決，將先. 探究專書論文相關見解，以了解「借名登記之法律效力」，「實質課稅原則之意. 涵」與「舉證責任 ...

#77. 受託人於信託關係中以自有財產墊付稅款優先受償法律意見書*

受益人）不同，依據稅法經濟實質重於法律形式之實質課稅原則，應對實質享受經濟利益實體之受益人課稅 ... 法源法律網（https://www.lawbank.com.tw/）、七法法學資料庫.

#78. 花蓮縣政府訴願決定書 （九十）訴字第0一二號

否則，即屬違反法律實質及公平課稅之立法意旨，對於選擇正當行為而符合課稅構成 ... 實質課稅原則等相關法規原意，該函釋本非原處分機關作為核課系爭土地增值稅之法源 ...

#79. 從OECD「稅基侵蝕與利潤移轉（BEPS）」 發展探討我國租稅 ...

三、 將實質交易課稅觀點認定常設機構納入課稅範圍 ... 本、韓國、紐西蘭等G20 國家，亦已參採BEPS 指導原則，增修 ... 境內個人之資料及稅源。

#80. 專題演講：從稅法實務論依法行政原則

財產等經濟給付能力作為衡量標準，在量能課稅及受益原則下建立合理租稅制度。再者，國家. 將所收之稅款透過預算 ... 具有法源之效力，此乃為法律優越原則之當然解釋。

#81. 財政部- 函釋

非自然人利用自然人名義取得農地原則上仍應課稅 ... 如經查係非屬自然人之第三人利用自然人名義取得農業用地，則屬脫法行為，依實質課稅原則，應無上揭規定之適用。

#82. 司法院令 - 中華民國總統府

反量能課稅致牴觸憲法上平等原則之問題。 ... 租稅法律主義以外，另覓比較實質的憲法規範來管控租稅法 ... 訂停徵之法源依據，此一例外規定應作嚴格解.

#83. 從最高行政法院108年度判字第202號判決探索納稅者權益保護 ...

在納稅者權利保護法實施前，涉及實質課稅原則核課稅捐之案件，例如股權 ... 以為此項對納稅義務人有利之修正，應能有效減少訟源，然因該法同條文第8項 ...

#84. 高雄國稅局整理歷年民眾投保人壽險遭稅務機關認為涉及租稅 ...

一般認為人壽保險理賠金不納入遺產之法源。遺產及贈與稅法第16 條左列各 ... 稅務機關所主張實質課稅原則又是怎麼一回事。 稅捐稽徵法第12-1 條涉及租 ...

#85. 中國企業所得稅制改革對台商的影響

註五： 葛克昌，量能課稅原則與所得稅法，稅法基本問題－財政憲法篇，2 版，台北：元照出 ... 查核法源之依據，並充份授權予行政機關對反避稅措施予以認定權限；在依.

#86. 要保人死亡保單權利應計入遺產課稅？ - 《現代保險》雜誌

實質課稅原則 下法源不再是保險免稅的強力保證. 保險給付免徵遺產稅的法源，主要是依保險法第112條規定，「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其 ...

#87. 實質課稅原則- 保險- 國泰世華銀行

實質課稅原則. 人壽保險之死亡給付及年金保險之確定年金給付於被保險人死亡後給付於指定受益人者，依保險法第一百十二條規定不得作為被保險人之遺產，惟如涉有規避遺產 ...

#88. 實質課稅原則 - 法國巴黎人壽

... 如涉有規避遺產稅等稅捐情事者，稽徵機關仍得依據有關稅法規定或納稅者權利保護法第七條所定實質課稅原則辦理。 ... 實務上死亡給付及確定年金給付依實質課稅原則.

#89. 完善個資法電訊盈科林信宇：保障「被遺忘權」 - 奧丁丁

但行政院院版「個人資料法修正草案」雖預告成立「個人資料保護委員會」，擬建立執行類似歐盟「一般性資料保護規定GDPR」之組織，其框架仍欠缺法源依據 ...

#90. 建築業憂徵碳費墊高成本環保署：非初期徵收對象 - 經濟日報

環保署表示，碳費徵收對象與費率將依氣候變遷因應法第28條規定，針對國家溫室氣體長期減量目標及各期階段管制目標，分階段對排放溫室氣體排放源徵收碳費， ...

#91. 你不能不知的實質課稅原則 - 好險網

實質課稅原則 避免納稅人規避稅捐民國98年5月立法院三讀通過稅捐稽徵法第12 ... 針對財產查稅的法定程序是依照所得稅法第83-1條規定，稽徵機關或財政部 ...

#92. 中產階級正在被壓垮⋯歐巴馬：我們定義成功的方式 - 商業周刊

這樣的情況在80年代開始有所改變，社會開始崇尚金錢、認為貪婪是好事。資本主義的運作方式發生實質轉變，民眾薪資開始停滯不前，不平等越演越烈。 3.這樣 ...

#93. 上接25版 - 上海证券报

本集团于联营企业之投资乃采用权益会计法或公允价值计量于合并财务报告 ... 递延税项就合并财务报表所列资产及负债账面值与计算应课税利润时所用相关 ...

#94. 海南自由贸易港境外投资招商指南 - 中国政策网

香港采用“地域来源原则”征税，即注册在香港的企业也只须对源自香港部分的利润课税。B公司游戏玩家市场主要在欧美、东南亚，95%以上收入在香港境外， ...

#95. 全国知识产权宣传周：茅台打出组合拳 - 新浪财经

... 商标探源工作取得实质性成效”一文，以时间为轴，全面阐述了“飞天”商标探源 ... 行为，违背诚信原则，误导消费者，存在主观过错，构成不正当竞争。