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4招面對遺產稅，讓繼承不煩惱！

媒體報導：日本搞笑綜藝天王志村健，留下了3棟房子，總計約10億元日幣的遺產，到現在快一年了，還沒辦理繼承，志村健的兩位哥哥如果要辦理繼承，要分別繳交2億元的遺產稅（總共4億元）…

我如果是志村健的哥哥也會有點煩惱，要先拿出4億元！

面對繼承財產的問題，最令人困擾的不是財產本身，而是要繳遺產稅！

許多人留下龐大的土地或不動產，但卻沒有現金繳交遺產稅，如何生出一筆錢來繳稅，就是門很大的『藝術』，分享常見的4招給大家參考：

1. 把錢花光，就沒遺產稅

我看到很多富有的父母省吃儉用，腳痛不太能走路還捨不得坐計程車（孩子卻開法拉利），總希望留下比較多的財產給小孩，其實，對自己好一點，少留一些遺產，就可以少繳一點遺產稅。

說得簡單，但是很難做到！

又怕錢花光了，人還很健康！

2. 生前分年贈與

生前利用每人每年免稅額220萬元內，把財產分給小孩，不但免贈與稅，遺產減少，自然遺產稅也就變少，是一種最合法的節稅措施。

財產給子女，如果子女不孝或亂揮霍，除非有聽律師建議立下『附條件贈與契約』，否則，很難把錢拿回來。

3. 以現金或保險預留稅源

預留一定數額的現金在自己帳戶內，自己生前可以充分使用，是最大優點，未來繼承發生時，直接用此筆錢繳稅。

這筆錢也會被列入遺產計算，而且在生病末期，現金容易被家人花用掉，或被其他人詐騙走現金，是潛藏的危機（和氏無罪，懷璧其罪），因此，有人利用保險預留稅源，等保險事故發生後，繼承人才可以領取保險金繳稅，免除掉現金被人盜領的風險。

4. 財產信託

信託的方法把錢『鎖住』，一部份照顧自己，其他部分傳承或繳稅。例如：企業主逐年將公司股票信託（孳息自益，本金他益），信託期間40年，其中股利、股息均由父母享有，信託期滿後，全部股票就歸子女所有。由於信託成立時需贈與稅，『本金』的部分（股票）在法律上就屬於子女所有（不算遺產），但40年內無法動用。而每年如有股利，則由父母享有，現金部分留下來繳遺產稅。

信託制度國人尚未完全熟悉，且使用上需要支出一定的成本，是目前不普及的主要原因。

不論你喜歡哪一招？其實，招式不重要，重要的是我們有那一份心，願意體貼的把自己辛苦賺得的財富，悉心的包裝起來，讓收到的人（可能是子女，也可能是其他兄弟姐妹），感受到我們的用心。

讓這份溫暖的愛，透過悉心安排，繼續傳遞下去。

【你的錢是花在 #買房？還是在幫銀行 #作保？】

民眾購買 #預售屋 時，
常聽建商說該建案有「#履約擔保」，
會把承購戶付的錢放到「#不動產開發信託」或「#價金信託」的專戶中，讓資金「依工程進度專款專用」；
一般民眾以為這代表房子完工就一定能交屋
或就算房子沒能完工、也還拿得回繳出去錢。

但您知道嗎？
這類履約擔保信託機制，
其實是建商的「自益信託」，
受益人是建商或地主，
同樣付出價金到信託專戶的承購人並非「受益人」，
要等到建商無法履約交屋時，
才能和其他債權人分配那筆可能已經快用光的信託資金。

您是否又知道，很多時候民眾把價金放進履約擔保信託，
其實是把半輩子的積蓄拿去擔保銀行的債權？
這是因為信託專戶中所謂資金的「專款專用」，
其實包含了建商支付建案的貸款本息！

永昌發現：
銀行往往一手對建商提供預售屋建案的貸款，
另一面充任該建案履約擔保信託的受託人。
這種球員兼裁判的作法顯然有違信託制度上受託人的忠實義務，
陷於利益衝突的銀行只會把信託的資金拿來優先滿足自己的債權！

根據永昌瞭解，
實務上甚至有銀行在信託專戶資金用罄後，
要還不出錢的建商拿建案的房屋來抵償，
導致預售屋的承購戶落至房屋和價金兩空的境地！

永昌質詢內政部 #花敬群 次長，
指出這種受託銀行同時對建商放貸、圖利自己的弊病，
花次長當場回答內政部的方向上是以保護預售屋承購人為優先、
並承諾會跟金管會討論如何修正制度運作上的扭曲。

但永昌進一步發現：
信託公會其實在去（108）年11月就將修定的規範由金管會送交給內政部，主要內容就是在辦理建物所有權第一次登記、
確定預售屋竣工及產權後，
才能動支信託專戶中承購戶的價金。
時隔一年，內政部竟然完全沒有作為！

永昌不禁懷疑，主管機關是否真有把預售屋承購戶的權益當一回事？
如果內政部不作為，那就由永昌來替大家把關：
盡速修正「預售屋買賣定型化契約應記載及不得記載事項」，不讓您繳交的價金去幫銀行作保！

【晚美人生】的銀髮金融發展
李副董事長去年10月間，接受宏碁集團施振榮創辦人之邀請，至高雄參加榮智基金會主辦的國際無齡論壇，針對「銀髮金融」進行專題演講，事實上，「銀髮金融」一直是李副董事長相當關注的議題，甚至在擔任金管會副主委期間，還破例受邀為銀髮金融拍了一支宣導短片(見下則)，演講當日，李副董事長對於如何架構一個完善的銀髮金融體制，分別從民眾本身、金融機構以及政府應有之作為展開精闢的分析，以下為演講內容的重點摘錄。
台灣在2019年9月人口已出現負成長，且預估2026年65歲以上人口到達20%，即將邁入「超高齡社會」，現在平均約7位青壯年扶養1位老人，但廿年後的2040年只剩2位青壯年扶養1位老人，若加計對未成年的總扶養比則逼近1比1，這對於青壯年是個沉重的負擔；同時由於平均餘命延長，造成財政壓力，因此不僅將法定領取退休金年齡延後，而各類職業年金亦可能破產；此外，失智、失能人口亦不斷增加，目前台灣失能人口約50萬人，15年後預估將倍增，所以高齡、少子、扶養負擔加重、餘命延長及請領退休金年齡延後等，已是台灣現在及未來會面臨的常態。
李副董事長認為為了享受比較好的晚年生活(又稱晚美人生)，至少應做好三方面的準備，分別為「經濟安全」、「健康照顧」以及「失智、失能照護」三大面向（詳下表），她認為雖然台灣社會已存在基礎保障，惟不盡完善，有部分須靠民眾自身努力，而有些部分則需藉助政府政策再強化。
在「經濟安全保障」方面，目前台灣社會中已存在的保障，包括第一層強制性的「政府社會保險」，主要依不同職業背景有軍、公、教、勞工、農民年金保險及一般國民的基礎年金保險，以及第二層由雇主提供的各類「職業年金」，包含軍、公、教人員退撫制度、私校教職員退撫儲金及勞工退休金及勞工退休金等，來提供基本生活保障。在「健康照顧」部分則有全民健康保險。另外，在「失智、失能照護」方面，則有長照1.0及2.0，並自2020年起，在排富的條件下，每人每年有12 萬元長期照護特別扣除額的稅賦抵減優惠。
雖然台灣社會在三個面向上已存在前述的基本保障，但仍有不足，以經濟安全保障而言，一般退休金的所得替代率最多6成，且各項年金皆有破產的風險；此外，若有突發重大疾病或失智失能時，亦無法支應額外巨額費用。
由於基本保障不夠，因此李副董事長建議，民眾自身就必須透過及早的資金管理或理財規劃來累積財富，在退休資金管理方面，可利用債券、股票、基金等工具不同的特性，來進行資產配置組合的理財規劃；或在不同年齡層購買適時需要的保單，如重大疾病保單及長照或失能保單，移轉老後的健康照顧及照護的風險，或購買一次給付的養老險、分期給付的年金險，或依退休年齡連結的目標日期、到期基金的投資型保單，達到經濟安全保障的目的；再者，可辦理「以房養老」，台灣自用住宅比率高達八成，且很多人終其一生最大的儲蓄即是房屋，然而退休後卻無法發揮其經濟價值，故可透過以房養老將房子產權「逆向抵押給銀行」，將不動產活化運用，可貸資金一般多為房屋價值的6-8成，銀行則按期支付養老金，即可將資產活化運用在自己身上。
然而在準備資金之後，亦應進行「資金安全保障」。像是台灣近年有所謂丟包老人，即子女將失能或失智的長輩丟置在安養機構，將其資產侵吞後，即不再負擔支付安養費用的責任，或年長者的退休資產遭人詐騙，為避免前述情形，可與指定的信託機構如銀行簽訂安養信託契約，交付信託資產(如金錢、股票、保險金、不動產等)。民眾在意思表達清楚的情況下可採意定監護，或在意思已無清楚表達時，採成年監護制度的方式，由法院指定的監護人來管理資產，並指示銀行負責按期支付受益人所需之生活費用、醫療費用，或安養機構費用等。
在「健康照顧」部分，政府雖提供全民健康保險，但受限於健保經費，對於重大疾病的藥物給付限制仍多，因而自費負擔沉重，以治療癌症的標靶藥物為例，由於標靶藥物非健保全數納入健保，此外，尚需符合診斷後癌症期別及種類等種種因素，因此，大多需自費，以前10名自費標靶藥品為例，平均「年」治療費用從50到100萬不等，負擔非常沉重。建議民眾可透過購買重大疾病險、實支實付住院醫療險或癌症險等商業保險，來填補缺口。
在「失智、失能照護」方面，政府所提供的長照2.0，雖然較長照1.0已擴大服務對象並增加服務項目，但仍面臨財源不穩定、長照專業人力缺乏、城鄉資源配置不合理及長照設施及服務品質不均的問題。因此民眾可購買失能險、長照險、失能扶助險、特定傷病險等來補強。
雖然台灣社會在經濟安全、健康照顧及失智、失能照護上已存在基本保障，民眾也可以對不足的缺口做些準備，但李副董事長認為，建構一個較為完善的銀髮金融保障體系，政府尚可透過一些政策推動及租稅誘因來使其更加健全與完備。
在「經濟安全保障」方面，以「以房養老」為例，目前台灣皆是由銀行採市場商業機制來進行推動，由於銀行擔心屋主的延壽風險、房價的波動風險及利率風險，因而在定價時加計安全成本，同時希望民眾在申辦時加購年金保險，因而加重民眾的成本負擔，此外，因逆向房貸多有期限，民眾擔心期限已到，但人尚健在，有被趕出屋外的風險，因此降低民眾申貸意願。而個別金融機構也因承辦戶數不夠多，而有風險集中及逆選擇的問題，民營銀行多不願開辦。因此，理想的機制應為「銀行以房養資金+壽險年金商品+信託+政府保證機制」，亦即將銀行以房養老的資金結合保險商品(如年金、長照險等)，並委託銀行進行信託管理，而政府則成立保證基金，承擔銀行辦理以房養老的最終風險，亦即若抵押人活得太長就由保證基金填補，若活得短，則將房子拍賣多餘的錢放入基金，透過大數法則來完善以房養老最後一哩路，達到合理化民眾以房養老的成本，降低銀行風險，以及在宅安養的目標。
其次，在安養信託方面，應仿效日本「成年監護支援信託」制度，立法建立「專家監護人」，先交由法院選定專業的專家監護人評估建立信託架構內容，交付監護人去執行，以避免遭詐騙、親屬監護人不當挪用。同時政府應設法降低安養信託的費用。除此之外，政府也應提供租稅誘因給民眾，購買退休養老保障商品，建議財政部應就長照險或年金險等高齡商品，分別給予個人所得稅單獨列舉扣除額；並提供購買團體年金險的雇主租稅優惠。對於業者則應提供政策誘因，例如提高海外投資額度等，以鼓勵業者開發高齡化社會所需的保障型商品。此外，金管會推動強制新監理規範，引導保險業回歸保險本質，以健全台灣保險業之永續經營，亦有助於增強民眾對保險業之信心，進而借助商品來規劃晚年的經濟生活保障。
為推動銀髮金融之發展，近年金管會亦訂出若干獎勵措施，鼓勵金融業者研發更多面向或更多元符合實際需求之創新性產品或服務，在銀行業已開發出具有異業結盟功能之信託商品，例如與安養照護機構合作；或與其他金融商品結合，包括︰以房養老、年金保險、長照保險及健康保險等；或結合不動產開發信託興建安養設施，或安養機構入住金交付信託等模式，以提升安養信託創新性服務價值。在壽險業已開辦具公益性質的「小額終老壽險」，並實施保單活化政策，開放民眾可將非投資型終身壽險，轉換為同一家公司的醫療險、長照險或年金險等。
在「失智、失能照護」方面，政府可用政策來引導健全長照機制，例如建議放寬保險業者投資長照設施，無須符合「即時利用及投報率需達2.345%最低標準」之規範，或政府提供閒置低度利用的土地，以協助業者降低建置長照設施的土地取得成本；或由政府興建後，透過發行長照設施的不動產受益憑證，再由壽險業投資；或開放民間(含壽險業者)經營長照機構，以滿足社會上對「中高品質」長照機構的需求。而政府則將有限的財源投入於最必要的「一般」民眾長照機構，以及長照機構的照護員培育。
至於「健康照顧」方面，建議可擴大全民健保用藥給付範圍，並提供政策誘因鼓勵業者開發銀髮保險醫療商品，例如銀髮高齡保障型、實物給付型等。
李副董事長指出，台灣邁入少子及超高齡化的社會，已是必然的趨勢，因此，如何架構一個「晚美人生」的銀髮金融機制，除了需積極宣導讓民眾在自己有能力的時候，做好自身規劃及準備外，政府亦應提供更多的政策及租稅誘因，引導民眾願意及早做準備；同時更應提供政策誘因鼓勵或採強制監理措施，來引導相關金融業者開發高齡社會所需的銀髮金融商品及服務；更重要的是政府應該主動來架構銀髮金融的安全網，透過結合民眾自己、金融業者及政府三方的合作，為台灣架構出一個「晚美人生」的銀髮金融體系。