◎現金流量表－前言
透過現金流量表，我們可以了解公司在一段期間中的現金流出及流入情況。現金流量表將現金的流出入分為三類呈現，即「營業活動」、「投資活動」、「籌資活動」。
在開始介紹這三種活動之前，先說說為什麼會有現金流量表～
我們現在的財報編制是以「應計基礎」進行編制的、而非「現金基礎」。應計基礎又稱為「權責基礎」，也就是說，在權利及責任發生或存在的時候，就應該入帳。而現金基礎則是在實際收到現金時才進行入帳。
簡單舉個例子，A公司賣東西給B公司，在12/25把貨交給B公司、使貨物所有權歸屬B公司，B公司在隔年1/5支付貨款給A公司。
在應計基礎下，由於12/25，A公司就已經把貨物交給B公司，A公司已經完成他的責任，同時獲得「能夠向B公司收取貨款」的權利，所以A公司就能認列收入、同時認列對B公司的應收帳款。
在現金基礎下，由於在1/5，A公司才收到貨款，所以1/5才能認列收入，並將收到的貨款認列進現金。此外，在現金基礎下，沒有「應收帳款」這樣的概念。
再舉一個例子，C公司為因應營運周轉，向銀行借款、約定每月1號支付利息。
在應計基礎下，年底12/31編制財報時，12月份的利息雖然尚未支付，但已經發生，就應該認列。可以想成，C公司正是因為有這筆借款可以利用，才能營運順利、並創造收入，所以我們應該讓這筆利息費用可以跟收入「配合」，使費用跟收入一起出現在同一個期間的財報上（收入費用配合原則）。因此，在12月底時，公司會認列「利息費用」跟「應付利息」。
在現金基礎下，12月的利息費用則會在1/1號進行支付時才入帳。
透過上面兩個例子可以發現，在應計基礎之下，我們並沒有辦法從損益表及資產負債表中明確掌握公司的現金流動狀況，而現金對於判斷公司經營狀況又十分重要。因此，才會有現金流量表的出現。
有人稱現金流量表為「照妖鏡」，有些不肖經營者會成立紙上公司、將貨物從左手賣給右手，創造虛假的營收，使得損益表上的營收、獲利等數字很好看，但是只要看他的現金流量表就能發現，實際上根本沒有相應的營運現金流入。因為營收或許能造假，但是現金沒有流入就是沒有，不可能憑空變出來。所以我們在看過損益表之後，也要確認現金流量表。
權責基礎 在 Re: [問題] 現金與權責基礎- 看板Accounting - 批踢踢實業坊 的推薦與評價
現金基礎,乃是交易有和現金有關才做帳
權責基礎,只問事實發生與否，不論收現或付現只看發生沒有，如果尚未實現則，收到現金當預收，
付出現金當預付。
也就是說現金基礎下,進銷貨收現付現時才會認列,應收應付都不認列~
但是在權責基礎下,應收應付是需要認列的~
比如賒銷$3,000
現金基礎→不做分錄(因為他沒有收到現金，所以不認列收入)
權責基礎→借：應收帳款 3,000
貸：銷貨收入 3,000
假設1/1預收兩年租金$24,000
現金基礎→ 借： 現 金 24,000
貸： 租金收入 24,000
年底不做調整分錄
權責基礎→ 借： 現 金 24,000
貸：預收租金 24,000
年底做調整分錄時
借：預收租金 12,000
貸： 租金收入 12,000
權責下有先虛後實,先實後虛法~
若想了解,就需要去看調整那章節
基本上我覺得用權責比較好,若是內帳做法的話除外(老闆看的懂就好)
若是書審的話,其他收入會併進收入內,這樣稅會繳的比較多~
不符合收入與費用配合原則...
而且現金下的銷貨都是收現才會入帳,那廠商沒有給貨款~~怎麼追阿?
是有註明嗎?
一般來說~
進銷貨不管收現與否,貨進出了
就是要入帳
借：現金（應收帳款）
貸：銷貨收入
銷項稅額
２５日或是月結商
借：現金
貸：應收帳款
預付保險費或其他費用
借：費用
預付費用
貸：現金
年底就不用調整（收據正本訂在傳票後面）
到第二年再把預付轉費用
借：費用
貸：預付費用
收據影本訂在傳票後面
希望對你有幫助～
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因為那雙手我會牽的很久很久
所以我想找一個我很愛很愛的人
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