關於 要保人被保險人遺產稅 ，我們在網路上蒐集到這些相關的討論、資訊與評價

#11. 要保人比被保險人先過世！遺產稅、保單怎麼辦？ - Efinity Capital

不少民眾都會為家人投保保單，但如果生前沒有做好交代，去世之後很可能會造成繼承人無所適從。最常見的是民眾在生前以自己為要保人、子女為被保險人投保壽險保單，在要 ...

#12. [ 保險] 要保人≠被保險人小心節稅踢鐵板

有些人會為了節稅，將保單的要保人在後期才改為子女，但依據民法第1148-1條規定，繼承人在繼承前兩年內，從被繼承人受有財產贈與，該財產是為其所得遺產。

#13. 被繼承人生前以子女為被保險人投保之保單 - 財政部北區國稅局

財政部北區國稅局表示，被繼承人生前以自己為要保人，並以子女為被保險人，向保險公司購買人壽保險保單，於死亡時尚未解除保險契約者，該保單的保險利益屬於遺產，應課 ...

#14. 保單價值應列入遺產總額

常有民眾以為被繼承人死亡時，其生前所投保之保險均不計入遺產總額，免課徵遺產稅，然被繼承人生前為其配偶或子女投保，與保險公司訂立保險契約，被繼承人僅屬「要保人」， ...

#15. 要保人＝被保人繼承保單免計遺產稅須為生前長期所投保

現行遺產及贈與稅法第16條第9款規定，約定被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額，指的是要保人與被保險人同一人時，在要保人死亡時，把保單 ...

#16. 生前保壽險國稅局：仍須申報遺產稅 - 銀髮資源網

國稅局官員表示，一般民眾以為生前購買保險，死亡理賠保險金不計入遺產總額，可免課遺產稅。事實上，保險金並不計入遺產的前提是要保人與被保險人，必須為同一人。 官員 ...

#17. 保險金被課遺產稅！投保注意「指定受益人」少寫一項權益大不同

依保險法規定，約定在被保險人死亡時給付給指定受益人的人壽保險保單，其保險金不得作為被保險人的遺產。另外，死亡保險契約未指定受益人，其保險金額需 ...

#18. 保險是理財利器，但沒注意3眉角，恐被國稅局盯上 - 商周財富網

根據《遺產及贈與稅法》第16條第9款中規定：「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額。」許多父母會透過變更保險要保 ...

#19. 被保險人非要保人本人，保單價值應併計遺產課稅

如被繼承人僅為要保人，被保險人非其本人，因要保人負有交付保險費義務，當要保人死亡時，該保單價值屬具有財產價值之權利，應依遺產及贈與稅法第1條及第4條規定，列入要保 ...

#20. 遺贈稅案件保險核認

項目;由要保人指定與變更。 (二)身故受益人:被保險人身故時,得受領身故保險. 金之人。死亡保險契約為指定受益人者,其保. 險金額作為被保險人之遺產(第113條)。

#21. 保險實質課稅原則 - 國泰世華銀行

核課遺產稅案例及其參考特徵 ... 4, 被繼承人於95年3月6日死亡，生前於93年12月14日以其本人為要保人及被保險人，並指定受益人投保人壽保險（投保時約84歲），保險 ...

#22. 要保人死亡，保單要課稅嗎？

應就其在中華民國境內境外全部遺產，依本法規定，課徵遺產稅。 ... 國稅局質疑的保單明細如下：. 張數. 總共有6張保單. 要保人. 朱爸爸. 被保險人. 朱家子女. 受益人.

#23. 保單理財投保前停看聽避免衍生額外稅負傷荷包 - 奇摩股市

張智揚指出，要保人是保單資產的擁有者，被保險人是保險給付條件約定的標的，而受益人是保險給付的對象，實務上常見因混淆而發生保錯的情形，舉例而言， ...

#24. 被繼承人死亡前2年內如有將保單變更要保人，應注意遺產稅 ...

財政部北區國稅局表示，依保險法規定，要保人於保險契約生效後，享有隨時終止契約並取得解約金之權利，亦得以保險契約向保險人借款，並得指定或變更受益人等依保險契約 ...

#25. 保險公司返還年金保單價值應併計要保人遺產總額課稅

財政部臺北國稅局表示，被繼承人生前投保年金保險，於其死亡後，保險公司返還年金保單價值準備金，該保險給付核屬被繼承人遺有財產價值之權利，不符合遺產及贈與稅法第16條 ...

#26. 保險法-編章節條文 - 全國法規資料庫

被保險人 依前項規定行使其撤銷權者，視為要保人終止保險契約。 第106 條 ... 前項喪葬費用之保險金額，不得超過遺產及贈與稅法第十七條有關遺產稅喪葬費扣除額之一半。

#27. https://www.ntbt.gov.tw/download/149f527fdff000008...

申請人不服，就遺產總額-其他（2筆南山人壽年金保險、4筆南山人壽終身壽險） ... 三、查(一)被繼承人生前於○年○月○日以其本人為要保人，其孫子ΔΔΔ君為被保險人， ...

#28. 一篇看懂保單節稅注意事項！理財顧問真心話：保險是預留稅源 ...

吳士賢提醒，雖然遺產及贈與稅法第16條第項有規定，指定受益人的人壽保險金額不計 ... 需注意的是，上述談的狀況都是身故保險金，年金保險只要要保人跟受益人不同人， ...

#29. 保險課稅實務 - 元照

該局舉例說明，該局查核甲君（於105年9月間死亡）之遺產稅案件. 時，發現甲君生前向保險公司投保多張儲蓄型保單，係以其子女為被保. 險人，甲君為要保人及受益人，且每年以 ...

#30. 想領滿期金？別讓財富「稅」著了！ - 買保險

過去爸爸為要保人，為兒子投保年金險，受益人也是兒子。然而數十年過去，兒子領取保險公司給付的滿期金，爸爸卻被追討稅金！為什麼領保險金還需要納稅呢？

#31. 身故保險金適用實質課稅原則課徵遺產稅之實務見解彙整

付於其所指定之受益人之保險金額，不得作為被保險人之遺產… 惟並非鼓勵或容認一般人利用此一 ... 件要保人即被繼承人死亡時，繼承人申報之現金存款遠低於系. 爭保險費…

#32. 最高行政法院裁判 - 司法院

至投資型保險因關於投資帳戶之風險係由要保人自行. 承擔,故與保險之意旨不合, ... 法(下稱遺贈稅法)第16條規定,自不得列入被保險人遺產範圍,課徵遺產. 稅。

#33. 保險金不計入遺產、繼承免扣稅？搞錯這一點當心踩雷！解讀4 ...

保險是要保人的財產。保險的好處是：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產(保險法第112條)｣，就不受特 ...

#34. 變更保單要保人二點留意

國稅局舉例，甲君原向某保險公司簽訂一張人壽保單，並以甲君本人為要保人，兒子為被保險人，甲君在2020年2月10日將要保人變更為兒子，後來甲君在2021年4月 ...

#35. 保險業務實質課稅原則 - 中華郵政

人壽保險之死亡給付及年金保險之確定年金給付於被保險人死亡後給付於指定受益人者，依保險法第一百十二條規定不得作為被保險人之遺產，惟如涉有規避遺產稅等稅捐情事 ...

#36. 投保的保單價值將來會被列入遺產課稅嗎 - 台灣法律網

財政部高雄國稅局表示，保險具風險分攤及理財功能，但該局提醒民眾，有關人壽保險之保單要保人如非被保險人，當要保人死亡，其投保的保單價值仍須列入遺產課稅。

#37. 淺析台北高等行政法院九十二年訴字第一 五號判決

二、藉保險合法節省「遺產稅」之要件： 為了讓讀者對於本件案例有深入的 ... 一）保險契約所生之利益屬原要保人所指定之受益人，而非歸屬於要保人，自非遺產之一部分：

#38. (遺產篇)保險怎麼保才可以節省遺產稅

及保險法第112 條明定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。」。 當A 是要保人也是被保險人，則該 ...

#39. 【林嘉焜專欄】幫子女買保險提醒三大稅負重點 - 鉅亨

因為，決定權在國稅局的遺產稅案件承辦人員，而且被保險人過世當時，才能確定當時保險 ... 若要更正以上規劃，就是把要保人改成子，就無稅負困擾。

#40. 投資型保險給付要列入遺產嗎?

投資型保單會不會被國稅局盯上？ ... 張「變額壽險甲型」保單，以她本人為要保人及被保險人，並指定我為受益人。 ... 保險給付分二塊，帳戶價值要課稅.

#41. 被保險人非本人保單列遺產 - 好房網News

被繼承人甲君生前向保險公司投保壽險保單，要保人為被繼承人，被保險人為其配偶，受益人則為其子女；甲君今年6月過世後，未申報遺產稅，經南區國稅局 ...

#42. 死亡前2 年內變更保單要保人為子女保單價值金應併入遺產課徵

財政部高雄國稅局於日前表示，如父母先前以要保人身分繳付保險費，嗣後 ... 國稅局指出，於近期查核遺產稅申報案件時，發現有被繼承人死亡前為其子女 ...

#43. 要保人非被保險人保單遺產課稅大不同 - 維詮管理顧問

關鍵字：保險節稅、OBU、境外公司。 關於〝保險〞規劃問題請諮詢專業人士。就我的經驗鑽研大額保單銷售的保險顧問提供的 ...

#44. 死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅之案件

1, 被繼承人於95年3月6日死亡，生前於93年12月14日以其本人為要保人及被保險人，並指定受益人投保人壽保險(投保時約84歲)，保險金額20,000,000元，以躉繳方式繳納保險 ...

#45. 【法律文章】買保險可以避遺產稅？

【案例】：-某甲生前於民國（下同）96年間以自己為要保人及被保險人，分別向外國及我國人壽保險公司購買死亡險達數億元，並以其子女為受益人， ...

#46. 一張表速讀保單節稅入門術瞬間放大你的資產| ETtoday保險新聞

而遺產稅率20%雖較低，但遺產稅是以個人一生「財產總歸戶」來課稅，兩者課稅總額計算方式不同，稅負結果會差很大。在投保時要、被保關係人安排上應依不同 ...

#47. 保單變遺產?-TRFP台灣註冊財務策劃師協會

阿祥是一家之主，也是主要經濟支柱，剛結婚時就以自己為要、被保險人投保，後來也以自己為要保人幫太太秀玲和2個孩子大寶、二寶規劃保險，除了基本的醫療 ...

#48. 2022-03-18小心！違反保險本意會被課遺產稅

根據《遺產及贈與稅法》第16條第9款中規定：「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額。」許多父母會透過變更保險要保 ...

#49. 3種情形，解析保單規劃是否涉及贈與稅

＊保單要保人和受益人非同一人 ... 投保時，因自己的身體狀況無法買保險，便以另一半為「被保險人」，又因保單期滿時能領回一筆錢，又把兒子填為「受益人」 ...

#50. [稅務新聞]被繼承人非以本人為被保險人購買人壽保險，死亡時 ...

該局提醒納稅義務人，被繼承人若遺有以自己為要保人，並以他人為被保險人的人壽保險保單，除了向原投保的保險公司辦理要保人變更外，也要辦理遺產稅申報， ...

#51. 被保險人非要保人本人，保單價值應併計遺產課稅 - 浩富集團及

財政部中區國稅局表示，依遺產及贈與稅法第16條第9款規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額不計入遺產總額，係指被繼承人為 ...

#52. 要保人非被保險人死亡後保單價值要課遺產稅 - 蘋果日報

父母為子女投保，常以自己為要保人、子女為被保險人，財政部台北國稅局表示，在這種情況下，若父母死亡，該筆保單應以要保人死亡日的保單價值計入遺產 ...

#53. 父母規劃藉由買保險留財產給子女，要注意投保的細節不同

然而在父母死亡、子女須申報遺產稅時，父母購買的人壽保險保單，列入遺產申報課稅與否，就要視那張保單上的要保人、被保險人身分而定。

#54. 被繼承人死亡前2年內如有將保單變更要保人，應注意遺產稅 ...

該局舉例說明，被繼承人甲君於106年間死亡，生前以本人為要保人，並以子女為被保險人投保2筆保險，嗣於105年間將該等保單之要保人變更為子女，截至 ...

#55. 實質課稅專區 - 彰化銀行

被繼承人於民國94年6月29日死亡，生前於90年9月22日以躉繳方式投保終身壽險保單38,934,665元，並於91年8月8日以其本人為要保人及被保險人，並指定受益人，以躉繳方式 ...

#56. 身故保險金受益人怎麼填？不想被課遺產稅這樣做

要保人 ：指的是訂定這個保險契約並且繳費的人，有權力可更改契約內容或進行解約。 被保人：指的是被保障的對象，如果被保人發生事故達到理賠條件，就會 ...

#57. 小心！違反保險本意會被課遺產稅 - 中時新聞網

根據《遺產及贈與稅法》第16條第9款中規定：「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，不計入遺產總額。」許多父母會透過變更保險要保 ...

#58. 還在用保險節稅？小心要／被保險人、受益人用錯反而會出問題 ...

既然保單屬於要保人之財產，就符合遺贈稅法中計入遺產和贈與範圍。而且贈與形式不僅侷限於變更要保人（例如從爸爸變更為兒子），如果是代為繳納保險費 ...

#59. 保險身故給付免計入遺產稅？少了一個步驟

因此一般人壽保險契約中皆會載明受益人的指定或變更為要保人的權益，如死亡保險契約的要保人未指定受益人，該筆保險金即為視為被保險人的遺產，可能會被課 ...

#60. 平安保險 - 財政部稅務入口網

參加保險除了可以減輕遺產稅、保障生者之生活外，每年申報綜合所得稅時，本人、 ... 被保險人與要保人應在同一申報戶內（全民健康保險費以被保險人眷屬身分投保者， ...

#61. 先生身故保單竟被課遺產稅？ - 小花平台

10年前，志豪在業務員的遊說下以自己當要保人，以太太淑芬和2個孩子宥翔、語彤做為被保險人，幫他們投保了增額終身壽險當作退休金規畫，也計畫退休後 ...

#62. 保單節稅你該注意的事 - 保險本舖

其他要保人、被保險人以及受益人之間的安排，又會如何影響贈與稅？則和遺產稅預留稅源規劃相似，都必須個案討論。 最後小小提醒一下，節稅其實並非大多數人 ...

#63. 財政部- 函釋

要保人 已於保險契約中指定受益人不論為姓名或身分之指定均屬已指定受益人. 下一則 · 上一則 |. 回前ㄧ畫面 · 友善列印. 稅目, 遺產及贈與稅法.

#64. 增額型壽險」被課稅？理財規畫顧問

舉例來說，某A在民國88年以其本人為要保人及被保險人，向保險公司投保20年繳費終身 ... 人之人壽保險金額，不計入被保險人遺產總額課徵遺產稅，用以保障受益人的生活。

#65. 理財稅富大知識 - 中國信託

最低稅負制. ◇ CRS全球大查稅. ◇ 海外資金匯回怎麼課稅? 所得稅. ◇ 要保人、被保人、受益人如何安排? ◇ 受益人早一步先走，保險金怎麼認定?

#66. 人壽保險投保人須知(團體保險適用)

二、 告知義務：要保人及被保險人應誠實告知，否則保險公司得解除契約；保險事故 ... 遺產及贈與稅法第十七條有關遺產稅喪葬費用扣除額之半數，其超過部分本公司不負 ...

#67. 快檢視保單要保人！小心身故後課遺產稅 - Money錢管家-

同時也擁有保單借款，. 並指定或變更受益人的權利。 對於保險契約享有財產上的權利，. 要保人與被保險人為同一 ...

#68. 生前更改要保人免了贈與稅卻被補罰遺產稅

有位民眾在106年間死亡，生前以本人為要保人，並以子女為被保險人，買了2張保單，這位民眾可能知道不久於世，105年間將2張保單的要保人變更為子女， ...

#69. 快檢視保單要保人！小心身故後課遺產稅 - 理財寶

依據保險法定義及分類說明如下：. 如果要保人死亡，. 所遺被保險人非要保人之保單，. 因為要保人對該保單享有隨時終止契約，. 並取得解約金之權利，.

#70. 保險公司返還年金保單價值應併計要保人遺產總額課稅

財政部臺北國稅局表示，被繼承人生前投保年金保險，於其死亡後，保險公司返還年金保單價值準備金，該保險給付核屬被繼承人遺有財產價值之權利，不符合遺產 ...

#71. 要保人＝被保人繼承保單免計遺產 ... - 信實稅務顧問股份有限公司

反之，當要保人與被保險人不同人時，要保人如以家人為被保險人購買保險，當要保人死亡時，因保險事故尚未發生，並不涉及保險金額給付，但其投保保單是具有 ...

#72. 保單節省遺產稅保險迷思

一旦被保險人身故，被課遺產稅的，那也是大戶人家的家務事。 ... 吳先生於民國八十九年間購買躉繳型遞延年金保險，本人為要保人及被保險人，子女為受益人，保費三千五 ...

#73. 變更保單要保人應檢附稽徵機關核發之證明書 - Deloitte

要保人 過世之遺產稅. 以被繼承人為被保險人，約定在被繼承人過世時，給付給指定受益人之保險給付，依遺產及贈與稅法第16條第9款規定，約定於被繼承人死亡時，給付其所 ...

#74. 要保人移轉保單予他人，若涉及贈與行為，應依規定辦理贈與稅 ...

該局舉例說明，該局查核甲君(於105年9月間死亡)之遺產稅案件時，發現甲君生前向保險公司投保多張儲蓄型保單，係以其子女為被保險人，甲君為要保人及受益人，且每年以甲 ...

#75. 想用保險節稅？注意「實質課稅原則」 - 關鍵評論網

要保人 ：指對保險標的具有保險利益（會因被保險人發生風險而有損失），向保險人 ... 相關法規規定，身故保險金額不納入被保險人（被繼承人）之遺產。

#76. 最新消息 - 泛亞保險經紀人股份有限公司

〔風傳媒／好險網／110.8.11〕. 以保單規劃傳承，既能節省遺產稅又可完整過繼資產。不過，投保時有許多眉角需要注意，像是要保人、被保險人、受益人 ...

#77. 莊先生病重變更要保人國稅局找上莊太太說她漏報保單遺產 ...

莊先生（化名）來自雙薪家庭，他以莊太太為被保險人買了四張保單，若莊太太有個萬一，保險給付可以彌補莊太太的那份收入。107年莊先生重病，為了讓保單 ...

#78. 家族傳承規劃及保險法系列- 人身保險給付會被計入遺產嗎?

相較之下，保險法第112條：「不得作為被保險人之遺產」之規定，在現行法 ... 元，亦即，受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，每戶死亡給付 ...

#79. 買保險、想合法節稅看過來｜律師蘇珊稅稅念

而在遺產稅的部分，當「要保人與被保險人」為同一人時，原則上「有指定受益人」的人壽保險金，不會被計入遺產計算。反之，如果「要保人與被保險人」不同， ...

#80. 死前買保險規避遺產稅？先學看保單中的3種人| 視在哈LAW

本集重點：一、保險契約中三個重要對象二、被繼承人在保險契約的身份（是 要保人 也是 被保險人 以及是 要保人 但不是 被保險人 ）三、「實質課稅原則」的9大 ...

#81. 買保險可以避掉遺產稅嗎？ - 法律百科

依照保險法、遺產及贈與稅法的規定，要保人與保險公司約定於被保險人死亡時，保險公司給付給受益人的人壽保險金額，不屬於被保險人的遺產，不須計入遺產 ...

#82. 所遺被保險人非要保人之保單，保單價值應併計遺產課稅!

陳先生來電詢問，父親生前以自己為要保人，子女為被保險人，投保數筆保險，請問該保單是否免課徵遺產稅？ 國稅局表示，遺產及贈與稅法第16條第9款 ...

#83. 要保人、被保險人不同遭課遺產稅@ ECHღ 年年有魚｡.. - 隨意窩

買保險規避遺產稅要保人與被保險人須同一人 財政部台北市國稅局查核某人的遺產稅案件時，發現某人生前購買保險，以本人為要保人，配偶為被保險人，並指定子女為受益人 ...

#84. 《稅務》 要保人身故或變更會被課稅？

近來，國稅局常宣導，繼承人於申報遺產稅時，如有被繼承人生前以其本人為要保人，他人為被保險人所投保的保險，於被繼承人死亡時，該保單價值屬具有 ...

#85. 保單是屬於要保人會依照保單現金價值課稅喔 - 磐石保經

財政部國稅局表示，父母為子女投保，常以自己為要保人，子女為被保險人，如果父母死亡時，該筆保單應以要保人父母死亡日之保單價值計入遺產總額，必須申報 ...

#86. 填寫保單「受益人」2重點這樣才不會被扣遺產稅！ - 三立新聞

上期談到一位母親要為女兒買保險存錢，重點在存錢，所以壽險的保額從低為宜，較好的安排是以女兒為要保人，被保險人為母親，受益人為女兒。

#87. 幫子女買保險？這樣做3大稅不上身

但最近發生多起保險給付卻需補稅的案例，讓許多家長驚恐，是否幫子女買的保單日後要繳交贈與稅、遺產稅、所得稅？其實只要搞懂要保人、被保險人與受益 ...

#88. 被繼承人擔任要保人且被保險人為他人的保險單，應按保單價值 ...

該局查核被繼承人甲君遺產稅案件，查得1筆以被繼承人甲君為要保人，甲君配偶為被保險人的保單漏未申報，雖繼承人主張甲君死亡時該筆保單並未理賠，應無須 ...

#89. 保單之要保人與被保險人不同，如何申報遺產稅 - 方玲南山人壽

財政部臺北國稅局表示，父母為子女投保，常以自己為要保人，子女為被保險人，如父母死亡時，該筆保單應以要保人父母死亡日之保單價值計入遺產總額，申報 ...

#90. 要保人、被保險人不同遭課遺產稅 - savingmoney

台北市國稅局長凌忠嫄表示，要保人和被保險人同一人才能免遺產稅；反之，如果被繼承人為要保人，他人為被保險人，則被繼承人死亡時，保單價值要申報 ...

#91. 指定受益人保險死亡給付省遺產稅 - 卓越資產管理集團

當要保人（買保險的人）與被保險人非同一人，被保險人死亡時，因保費是要保人繳納，於被保險人無涉，所以理賠金原則上不屬被保險人的遺產範圍。

#92. 要保人和被保險人不是同一人，可能要扣遺產稅 - Rich life

實務上要保人與被保險人為同一人，保單可不計入遺產總額課稅，依據遺產及贈與稅法第16條第9款規定，被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險 ...

#93. 贈與稅 - IFA財務顧問網

有些人利用保單來做資產移轉、贈與，要保人、被保險人、受益人這3個角色 ... 遺產稅繳納期限是在被繼承人死亡日起6個月內應辦理遺產稅申報，收到核定 ...

#94. 是否需要申報贈與稅/ 個人基本所得額/ 遺產稅? - MY83 保險網

保單類型如下~ 要保人：甲被保險人：乙生存給付受益人：甲死亡保險金受益人：甲請問在甚麼情況下需要申報贈與稅/ 個人基本所得稅/ 遺產稅 ?

#95. 2020 保險課稅養成實戰一堂課抓住高資產客戶訂單

這堂保險課稅教學課程，由封昌宏老師教授，保險課稅涉及所得稅、遺產稅及贈與稅、或以公司為要保人。本課程第一章包含保險課程的人、事、時、價值計算 ...

#96. 要保人被保險人遺產稅 - Arevalo bleuse

要保人被保險人遺產稅. 上篇提到保險在稅務規劃的相關原則，其重點在於提醒消費者勿以基於規避稅負的動機投保，而是回歸填補保障缺口的目的。

#97. 財政部96年度訴願決定書彙編選輯 - 第 558 頁 - Google 圖書結果

分別為遺產及贈與稅法第 23 條第 1 項前段及第 45 條所明定。 ... 申經原處分機關復查決定略以,查被繼承人生前以要保人及被保險人身分向○○人壽公司投保○○即期年金 ...