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八月份 線上課程 稅務實例與法令解析
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過往大家學稅,經常是懶人包式學習,
老師摘要重點,學員抄寫或看講義。
實際上陣碰到客戶提問,依然一知半解。
目前大多數的上課都是短時數,密集性,
希望2-3個小時學完某項稅,
之後,不僅容易遺忘,
也導致,經年累月日復一日,
學了忘,忘了學的窘境。
診斷最大的問題在於「碎片式學習」
以及「臨場實務經驗」不足。
為了解決這些常見問題,確實幫助同學提升稅務專業。
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讓同學們,實務情境容易理解,掌握理論。
分別三大面向展開:
一、所得稅:6HR
1.個人:綜合所得稅
2.法人:營利事業所得稅
3.最低稅負制
二、財產稅:4HR
1. 土地稅
2. 房屋稅
3. 遺贈稅
三、消費及其他稅:2HR
1. 營業稅、關、貨物、菸酒、奢侈等稅
2. 信託稅制與課稅
3. 稅務查核
參考舉例:
實務案例:
==============================
110.7台中地區A企業董事長提問
108年處分股票與不動產
1. 航海王股票出售淨利500萬
2. 公司處分轉投資公司股票獲利500萬
3. 日本子公司股利收入100萬
4. 北屯兩間不動產…3000萬..
5. 東勢農地一筆 600萬
客戶詢問:需要留意那些稅務?大概可以有多少資金來做保險?
理論基礎與答覆:
1. 公司稅務交由公司會計人員處理,個人稅務可以根據資料收集給予推估參考
2. 根據所得稅法第4條之4規定交易之房屋、土地(房地合一稅)有部分減徵或免納…..
1) 符合農發條例第37條 得申請不課徵土增稅
2) 公設地尚未徵收依都市計畫法….
3) 個人配偶與未成年子女之自住房屋按14條之4第3項計算稅額並不得超過400萬…..
3. 個人資產與稅務,閒置可規劃資金分別為 Q+R+S 三筆。可以來做保單規劃
可以透過 FB LINE GMAIL 管道詢問報名
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二、財產稅:4HR
1. 土地稅
2. 房屋稅
3. 遺贈稅
三、消費及其他稅:2HR
1. 營業稅、關、貨物、菸酒、奢侈等稅
2. 信託稅制與課稅
3. 稅務查核
參考舉例:
實務案例:
==============================
110.7台中地區A企業董事長提問
108年處分股票與不動產
1. 航海王股票出售淨利500萬
2. 公司處分轉投資公司股票獲利500萬
3. 日本子公司股利收入100萬
4. 北屯兩間不動產…3000萬..
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客戶詢問:需要留意那些稅務?大概可以有多少資金來做保險?
理論基礎與答覆:
1. 公司稅務交由公司會計人員處理,個人稅務可以根據資料收集給予推估參考
2. 根據所得稅法第4條之4規定交易之房屋、土地(房地合一稅)有部分減徵或免納…..
1) 符合農發條例第37條 得申請不課徵土增稅
2) 公設地尚未徵收依都市計畫法….
3) 個人配偶與未成年子女之自住房屋按14條之4第3項計算稅額並不得超過400萬…..
3. 個人資產與稅務,閒置可規劃資金分別為 Q+R+S 三筆。可以來做保單規劃
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最低稅 負 制 講義 在 陳介文的財富234 Facebook 的最佳解答
NUM-0Y11M24D
請您跟我這樣說 - 所得基本稅額
------------------------------------
《所得基本稅額條例》第12條第二項
本條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險,受益人受領之保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣三千萬元以下部分,免予計入。
《保險法》第112條
保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者,其金額不得作為被保險人之遺產。
------------------------------------
講到基本稅額就要提到基本所得額
也許有些稅務概念的人,有聽過670萬
或者是聽過最低稅負制
基本稅額 = (基本所得額 - 670萬元) x 20%
如果基本稅額>一般所得額
那最低的繳納稅額即為基本稅額
簡單的說基本稅額就是地板,不能低於它
依照《所得基本稅額條例》第12條第二項
所述人壽保險及年金保險,針對死亡給付
每一申報戶全年合計在3330萬以下,免予計入
依照《保險法》第112條
所述死亡給付有指定受益人,金額不得為遺產
表示符合條件的死亡給付
不需要負擔所得稅也無遺產稅問題
才會聽到保險給付免稅的疑言
甚至聽到3330+670=4000萬的免稅額度
不過實務上會了解這些的中華民國國民
大致分兩種人,就是 NUM-0Y11M22D 提到的
遺產總額在1億以下,不太需要做遺產稅規劃
遺產總額在1億以上,做了也可能被實質課稅
所以小編可以斷言,您不是第一種人就是第二種
因此...聽到金融銷售人員提到遺產稅務時
您可以回答:「我問問我的會計師...」
會計師應該比較懂的怎麼做相關規劃吧?
想更了解所得基本稅額
小編一樣提供最完整的講義
由財政部賦稅署提供的最佳解答
總計110問,看完就出師啦~
《所得基本稅額條例疑義解答目錄》
https://www.dot.gov.tw/userfiles/A07020000D/…/2017080920.pdf
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