賀!為民衆爭取救命錢成功!
進項稅溢付稅額退還“作業原則”正式公告!
壁如4月13日在財政委員會提出,爲了幫助中小企業度過新冠疫情的衝擊,財政部應將留抵之進項稅溢付稅額退還給民衆,讓企業能夠在手上留有現金度過寒冬。財政部長蘇建榮雖在質詢時勉爲答應,卻遲遲沒有動作。終於,經過壁如一個月以來的積極爭取,財政部於今日正式公告“申請退還營業稅溢付稅額審核作業原則”!
各受到疫情影響的營業人,可以在近日向所在地國稅局提出申請。壁如認爲,財政部公佈的作業原則,在申請資格上仍然設置太多門檻,壁如將會繼續為民衆爭取,幫助更多民衆度過寒冬。
#千呼萬喚始出來 #終於有懶人包了
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留抵稅額太多 在 范雲 FAN, Yun Facebook 的最佳貼文
【社會公平正義的第一步,財團加稅,個人減稅】
每年的五月份是所得稅報稅的季節,也是很多上班族最悶的時候,人民悶的原因是什麼?每位上班族辛苦一年所賺取的薪資,依照一定比例所繳納所得稅,這些所得稅佔整體稅收40%。但少數人用錢賺錢所得到的鉅額利潤,卻僅佔整體稅收10%,更有獲利百億的財團不用繳稅。社會民主黨召集人范雲28日痛批,目前的稅收是劫貧濟富的逆分配制度,要達成社會公平正義,財團必須加稅,個人則可減稅。
稅收不足源於稅制不公
社民黨南松山、信義區參選人呂欣潔指出,台灣急待推行各種社會福利、社會保險和各種公共化政策,但以近日的長照政策為例,由於政府財政困窘,只能將人民推向自生自滅式的商品化服務。目前國民平均稅負率僅12.8%(OECD國家平均為33.8%),稅收嚴重不足,國家負債已達23.兆。而稅收不足的主要問題出在稅制不公:第一,對企業與富人過多的租稅優惠及減免措施;第二,未對資本利得課稅,受雇者租稅負擔反而沈重(薪資所得占綜合所得比重為72%)。
財團租稅減免不公不義
呂欣潔提到,過去兩大黨執政時都為財團與富人減稅,民進黨主政時期土增稅減半延長適用,促產條例適用範圍不斷擴大延長,謝長廷更在參選總統時以除「公平性之外,也要考量競爭力」,主張調降遺贈稅至10%,向富人靠攏。馬英九執政後成立賦改會,卻皆連推動期交稅減半、遺贈稅減半、貨物稅減徵、營所稅稅率等,所謂賦改會淪為「富人減稅委員會」。
各種減稅措施中,最令人詬病的是過去兩大黨先後利用「獎勵投資條例」和「促進產業升級條例」,給予財團企業租稅減免,近十年間政府因此每年損失上千億元的稅收。原本促產條例應在2009年結束,不料兩大黨卻聯手制訂「產業創新條例」,除保留部分租稅優惠外,更以營所稅由25%調降到17%作為「配套」,同樣造成國庫每年約1千億的損失,同時又擁有各種琳瑯滿目的租稅減免措施,呂欣潔批評,此種不公義租稅減免,非但未走入歷史,反而借屍還魂。
財團免稅,人民繳稅
社民黨說明南中正、文山區立委參選人苗博雅說明,因為稅制上對財團與富人極為友善,根據天下雜誌的調查,2011年24家獲利超過一百億元的大型財團,實質稅率平均只有9%,但一位普通的受新階級,年所得 超過50萬所得稅率便是12%。這些財團中遠東新世紀、聯電、亞洲水泥、聯發科、台塑化,實質稅率低於5%,緯創更是一毛稅金都未繳。任何一位普通上班族,由於薪資所得佔絕大多數收入,所應繳納的所得稅幾乎沒有太多節稅空間,但獲利驚人的大財團的稅率卻比任何一位上班族都還低。
薪資所得萬稅,以錢滾錢免稅
苗博雅指出,台灣所得稅佔約佔整體稅賦40%左右,其中更有7成以上皆是薪資所得,反觀證券交易稅及土地增值稅等,屬於以錢滾錢的資本利得稅收,始終僅佔 10%上下。甚至針對證所稅,政府在各方壓力之下,最後退縮至2018年起才針對10億元以上的大戶課稅。就算如此,依據財政部長張盛和於立法院所透露的,需繳稅的10億大戶中,47%所繳的所得稅低於2萬5千元,稅率只有5%,更有7%的大戶,一毛所得稅都沒有繳。
苗博雅以101年為例,個人股利所應繳納之綜所稅雖逾千億元,但因台灣兩稅合一,可扣抵稅額亦近千億元,以致於有效稅率僅 1%。兩稅合一自1998年實施以來累計超過兆元,但課稅級距50萬元以下家戶之股利所得占所得總額比率未達7%,稅級距1,000萬元以上之最高級距比率卻高達63%。顯示出此類針對資本利得的減免,所受益者大部分皆為超高所得者。
匡正稅制不公、強化國家財政、推動社會福利
范雲指出,社民黨認為產業租稅稅優惠(和其他政府協助措施,如整地設廠、代做研發和教育訓練),讓台灣資本家忘記企業的社會責任,習慣採取降低成本的獲利模式,而非可長可遠的技術創新與永續投資,故應廢除現行產業租稅優惠政策。同時,修改所得稅法及證券交易稅條例,對「資本利得」課稅,並廢除兩稅合一,土地增值稅應也以實價課徵。讓國家財政充足之後,才有能力進一步推動公共化的社會福利措施。
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創業除了專業能力,財務的知識也是要有的,才不會被萬萬稅給嚇到。
*老王創業週記~營業稅是什麼?*
經歷了前面的重重困難,老王終於生產出第一批的產品了。難道從此就一帆風順雨過天晴了嗎?代誌不是老王想的這麼簡單!
因為沒有太多錢來打廣告,且目前只先製作小小量的產品,老王希望可以藉由網路口耳相傳的效果來試賣且推廣自己的新產品,並且瞭解一下最終消費者的意見,因此就在自己的Facebook成立了粉絲團開始宣傳並賣起了產品。老王的好朋友們也相當努力幫忙宣傳,很快的,老王的第一批少量產品就銷售一空了。
正當老王為了這一小步而高興時,突然收到國稅局的來函,信中寫了有人檢舉老王在網路上銷售貨物卻沒有開發票,有漏報營業稅之嫌疑,請老王3日後親自到國稅局說明。
老王看了國稅局來函後滿腹疑惑「我只是試賣而已,又還沒真的開始營業,這樣也要開發票嗎?營業稅又是什麼?」初生之犢不畏虎的老王於是就直奔國稅局向承辦人員甄慧鑽說明。
老王:「甄小姐,我只是試賣而已,還沒真的開始營業耶,而且我有開公司了,這樣還有問題嗎?」
甄慧鑽:「王先生您好,您有帶銷售資料來嗎?我看看…銷售額乘以百分之五,再加你一倍罰鍰就好了,記得去辦營業登記跟開發票,不要再漏報銷售額少繳營業稅,請這裡簽名,謝謝」
老王:「等等等等一下,我只是試賣,這樣也要開發票?」
甄慧鑽:「這是您的稅單,罰鍰的部分我們處理後會再寄給您,記得在時間內繳納,謝謝惠顧,下一位….」
老王:「我我我我真的不懂!!我到底犯了什麼錯?」
尚諺小幫手來解答:
營業稅是一種針對在我國境內銷售貨物或勞務以及進口貨物的行為所課徵之稅賦。公司銷售貨物或勞務若平均每月銷售額超過營業稅起徵點【依行業別不同月營業額分為8萬元以上及4萬元以上】就須向國稅局辦理營業登記,繳納營業稅。即使已向主管機關(如:經濟部、台北市政府等)申請公司之設立登記之後,還是需要向國稅局辦理稅籍登記,才算取得營業人資格。
一般公司銷售貨物或勞務適用之營業稅率為5%,且負有以每兩個月為一期向國稅局申報銷售額及應納營業稅額之義務。只要有銷售貨物或勞務,即應開立統一發票交付給買受人,稅法上並無試賣與正式營業之區別。公司按期申報營業稅中之銷售額就是以已開立之發票為依據,因此,一旦涉及漏開發票或漏報銷售額,進而導致短、漏營業稅等情事,可能就會產生需補稅並罰鍰的狀況。
那麼,應繳納之營業稅如何計算呢?如同前述,銷售額的5%為銷項稅額,如有購進供業務使用之貨物,自他人取得之相關發票憑證所含之營業稅為進項稅額,稅額在一進一出的情況下,若當期銷項稅額大於可扣抵之進項稅額,才須繳納營業稅。那如果本期的銷項稅額小於可扣抵之進項稅額,差額部分的進項稅額即為留抵稅額,可以在次期的營業稅申報時扣除。
另一方面,如果每月銷售額未達新台幣20萬元,並以商號形式登記,於辦理營業登記時可以申請免開立統一發票【即小規模營業人,國稅局人員有審查是否符合小規模營業人資格之權利】,而掣發普通收據給買受人,其營業稅率為1%。這類營業人通常性質特殊、規模狹小、交易零星,不用每兩個月向國稅局主動申報,而是由國稅局查定每月銷售額,國稅局會以每三個月為一期直接發稅單給小規模營業人。值得一提的是,坊間需多小吃店等並未取得小規模營業人資格,而以不符稅法規定之收據魚目混珠,取得小規模收據時應特別注意收據上是否蓋有「免用統一發票章」,才能作為公司之合法費用。
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※ 引述《musicwei211》之銘言:
: 我想問一下今年財稅行政普考一題
:
: 某公司5-6月銷售額20萬元,銷項稅額一萬,銷貨退回10000,銷項稅額五百
:
: 零稅率銷售額十萬,進貨及費用十八萬,可扣抵進項稅額九千
:
: 上期累積留抵一千元,公司本期應該申報之營業稅額為何?
:
: 答案為退稅五百
:
: 我的想法:
:
: 銷項稅額:200,000*5%-10,000*5%+100,000*0%=9,500
:
: 進項稅額:180,000*5%=9,000
:
: 應納稅額是500
:
: 加上期扣抵一千
:
: 所以可扣抵五百
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: 是這樣嗎?
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: 我有疑惑是為什麼進貨不需要內外銷拆開算?
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: 謝謝~
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: ◆ From: 42.77.239.131
: ※ 編輯: musicwei211 來自: 42.77.239.131 (09/11 19:55)
: ※ 編輯: musicwei211 來自: 42.77.239.131 (09/11 19:57)
: 推 nioke:出口零稅率的立意是要鼓勵出口,況且營業稅申報書本身的設計 09/11 20:03
: → nioke:就是這樣,你要問為啥不拆開算,你可能要問問看N十年前設計 09/11 20:04
: → nioke:401跟403申報書的人才會知道了 09/11 20:04
: → musicwei211:了解了謝謝 09/11 20:06
: → musicwei211:所以算法沒錯吧? 09/11 20:06
: ※ 編輯: musicwei211 來自: 42.77.239.131 (09/11 20:38)
營業人申報之左列溢付稅額,應由主管稽徵機關查明後退還之:
一、因銷售第七條規定適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅。
二、因取得固定資產而溢付之營業稅。
三、因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者,其溢付之營業稅。
借用王澍上課內容。
如果是鼓勵出口的話,那就變成:
一、鼓勵出口
二、鼓勵資本支出
三、鼓勵倒閉
8所以答案用鼓勵外銷就很奇妙了.事實上,三項都有一個共同特徵:
未來抵不到!
(其實現實中,也不能用鼓勵出口來減免稅捐,因為在國際稅務上,這是很敏感的議題,
而是因為營業稅本質是「國內消費稅」)
真相是:如果一家公司,全數的東西都出口,
不給他退的話,那進項,永遠都只能放在留抵……
如果一家公司,買進固定資產,
固定資產的意思就是不打算拿來賣,所以未來也不會因此產生的相對應銷項,
不給他退的話,那這進項就只能放在留抵慢慢抵(固定資產通常金額很大)
如果一家公司,倒閉了
那他的進項,就只能放在那邊好看…
其實要說是鼓勵出口、鼓勵資本支出,也不能說是錯的,
而是這不是真正的原因。
(真正的原因是如上國內消費稅的性質:稅捐應該要轉嫁至國內消費者)
至於進貨不需要內外銷分開的這件事,
是實務上增加太多成本,而且電話費你要怎麼拆開成內、外銷?
(不要跟我說參考兼營的"共同使用"…兼營就一堆公司、事務所不知道怎麼調了XDDD)
原po的問題,可以試著這樣考慮:
1.銷項稅額:10000-500=9500
2.本期可扣抵稅額加上期留抵:10000
3. 1-2= (500)
4. (500) 只會有三種可能性,要嘛全部留抵,要嘛全部退,要嘛部分退部分留抵
5.檢查有無零稅率,有 100000*.05=5000-->得退稅限額
6.得退稅限額5000大於500-->全部可以退。
申報書目前就是這樣設計的。
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