#八百回合經濟談
〔 #從保險看普悠瑪事故 #兩年後到底改變了什麼？ 〕
連假第一天發生了太魯閣事故，台鐵太魯閣號 408車次 2 日於花蓮清水隧道出軌，死傷嚴重。
即使這次意外起因目前為工程車掉落而造成的，但不禁讓人回想起 2018 年的普悠瑪事故，到底在這兩年內，政府做了什麼改變？
因此今天政經八百將帶領壯士從「保險」角度去看這兩年內的差異。
▌普悠瑪事故
2018 年 10 月 21 日，臺鐵 6432 次列車新馬站內正線出軌事故，簡稱 1021 普悠瑪事故。事故全車共有 366 人， 18 人死亡， 215 人輕重傷。
其中卑南國中五名學生，搭乘普悠瑪出國參加交流團，沒想到卻遇到翻車事故，事前委託旅行社，每人都投保旅行平安險。
事故發生之後身亡，受限於保險法規定，領不到旅平險的身故保險金，只能加計利息退還保險費， 1 人只獲賠 170 元。
▌為什麼旅平險的身故保險金一人只能領到 170 元？
針對「未滿 15 歲的未成年人無法領取旅平險的身故保險金」爭議，普悠瑪翻車事件造成其中 5 名 15 歲以下孩童身亡。
依照 2010 年保險法第 107 條修正，規定「被保險人滿 15 歲前死亡者，保險人得加計利息退還所繳保險費，或返還投資型保險專設帳簿之帳戶價值」。
這個意思是 170 元是當初保費和保費利息的總和，並非獲得身故保險金。
▌為什麼保險法有這樣的限制？
為了防範一些狼心父母，可能為了身故保險金，而圖謀不軌，殺害孩童詐領保險金，而設下這樣的法規限制。
只是有這樣道德風險的家長實為少數，反而讓真正需要幫助的家庭得不到幫助。
這些孩童受限於保險法規定，雖然說仍有政策性保險、學生保險，也就是說 15 歲以下孩童若是學生，已投保的學生保險仍有死亡 100 萬元保障。
但是投保旅平險、意外險或壽險，意外死亡後都無法領取到身故保險金。
也就是說不管發生什麼意外而生故，旅平險、意外險、壽險都不理賠身故保險金給孩童。
▌保險法漏洞
其實除了 2018 普悠瑪翻車意外，過去的復興空難、台南維冠大樓等， 15 歲以下的孩童都沒有獲得足夠的賠償，甚至連喪葬費用都沒有。
2018 年的普悠瑪事件讓學者和政府開始思考保險法的漏洞，此爭議帶來的無奈及消費者的誤解，使許多立委提案主張修正保險法第 107 條、思考到底能做什麼，讓孩童也可以獲得足夠的賠償。
因此許多立委開始在立院推行專案，希望能修改 107 條法源，填補保險法漏洞，在合理規範下抑制道德風險發生並彌補受難者家庭的遺憾。
▌ 2020修正法案
2020 年 5 月 22 日立法院三讀通過修正保險法部分條文，以未滿十五歲之未成年人為被保險人訂立之人壽保險契約，除喪葬費用之給付外，其餘死亡給付之約定於被保險人滿十五歲時始生效力。
前項喪葬費用之保險金額，不得超過遺產及贈與稅法第十七條有關遺產稅喪葬費扣除額之一半。
增訂未滿十五歲之被保險人身故，可限額給付喪葬費用，為「遺產喪葬費用」扣除額的一半。
根據現行遺產稅喪葬費用扣除額 123 萬元計算，未滿 15 歲被保險人的喪葬費用給付以 61.5 萬元為限。
此爭議應由法條之瑕疵審慎修正，孩童發生意外後才得以獲得保障，消費者也須了解規範，以避免資訊不對稱。
▌結語
兩次台鐵的事故相隔兩年，政府在保險法上是有做出改變， 15 歲以下的孩童的保障，確實比以前多更多了。
希望這次的罹難者，可以得到應得補償，祈禱那些家庭，可以回到正常的生活，也感謝奔波的救難隊，在連假期間仍盡力搜救。
遺產稅扣除額是什麼 在 Re: [閒聊] 原來修法前私法人買房只要半價？ - 看板home-sale 的推薦與評價
※ 引述《IBIZA (溫一壺月光作酒)》之銘言：
: ※ 引述《PrettyOdd ()》之銘言：
: : https://youtu.be/2JAby73dfgA
: 我也簡單說, 公司相關稅法上, 除非是可以作為沉沒成本的
: 不然資產成本即使可以做為減項, 但最後資產處理時, 仍然必須回沖
: 所以
: 1.營業稅部分, 即使可以說服稅務機關以豪宅作為營業使用
: 開發票作為進項稅額, 扣抵營業稅
: 但如此一來, 售屋時也必須加計此一銷項稅額, 課徵5%營業稅
: 實際上並未節稅, 若房價有成長, 反而會扣更多稅
: 2.營利事業所得稅部分, 價金是由流動資產轉為固定資產, 與營利事業所得無涉
: 之後固定資產分年折舊提報費用, 確實可減少各年度報稅所得
: 但房子賣掉的時候, 這些已折舊成本都會做為利益回沖到當期所得
: 所以價金部分實際上並未節稅, 若房價有成長, 反而會扣更多稅
: 至於相關利息、修繕等沉沒成本, 則確實可以作為當期費用
: 不過這個部分用法人或個人持有, 是有利有弊
: 譬如房屋租金的修繕扣除額, 個人是固定43%, 法人就是核實計算
: 正常情況來講, 個人房東有利很多
: 另外利息部分, 個人可折抵上限30萬, 法人則無上限, 這部分就是法人有利
: 3.法人持有住宅, 稅率上往往比個人用自住持有高很多
: 房屋稅法人持有是個人自住兩倍、地價稅法人持有是個人自住五倍
: 綜合以上, 法人持有住宅在稅務上並無絕對優勢
: 楊世光說甚麼半價, 更是毫無會計常識的說法
用法人持有不動產的節稅，會在繼承的時候發生。
繼承的時候是按照公司淨值在計算繼承的資產總額，公司的淨值是以取得不動產的時候
，假設你在民國60年以個人名義參加土地重劃，重劃後用公司持有不動產，
此時，公司的取得成本是以民國60年的取得成本計算，
不動產重估的時候，公司需要提供增值稅準備，所以，一般公司的不動產都不會做重估
，好處會在租金收入頂到所得稅20%以上，跟需要繳交遺產稅的時候發生，
遺產稅淨資產在五千萬以上就要繳交10%，一億元以上是20%，2008年以前是50%。
蔡英文家就用公司持有台北市的不動產，公司的淨值大概只有十億左右，
實際上控制的不動產市值大概是百億元。
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